专题五 个人所得税（训练卷）《税收基础》45分钟专题训练（原卷版+解析版）

《税收基础》考前45分钟专题训练卷 专题五 个人所得税 一、填空题 1.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用_________后的余额为应纳税所得额。 2.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视作_______次稿酬所得征税。 3.居民个人负有_______纳税义务，就其来源于我国_______和_______的所得征税；非居民个人承担_______纳税义务，仅就其来源于我国_______的所得征税。 4.居民个人的综合所得包括工资、薪金所得，_____________、______________和______________。 5.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照_____________计算预扣税款。 二、单项选择题 1.居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（ ）天的个人。 A.365 B.183 C.180 D.90 2.下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。 A.国债利息收入 B.保险赔款 C.离休工资 D.企业债券利息 3.小张将自己的专利权转让给A公司取得的所得，属于（ ）。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.特许权使用费所得 D.财产转让所得 4.个人对企业承包经营、承租经营时，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（ ）项目征收个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.经营所得 D.特许权使用费所得 5.居民个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税的是（ ）。 A.彩票代销收入 B.年终奖金 C.独立董事取得的董事费收入 D.彩票中奖收入 6.下列不予征收个人所得税的项目是（ ）。 A.年终加薪 B.托儿补助费 C.转让房产收入 D.发表文章收入 7.稿酬所得的收入额减按（ ）计算。 A.20% B.30% C.80% D.70% 8.个人所得税专项附加扣除中子女教育支出，按照每个子女每月（ ）元的标准定额扣除。 A.400 B.500 C.1000 D.2000 9.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月元定额（ ）扣除。 A.400 B.500 C.1000 D.3600 10.张丽2022年取得特许权使用费收入4500元，应纳个人所得税（ ）。 A.740元 B.720元 C.1080元 D.1110元 11.下列说法错误的是（ ）。 A.偶然所得，以每次取得该收入为一次 B.稿酬所得，以每次发表、出版取得的收入为一次 C.财产租赁所得，以每次取得该收入为一次 D.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 12.按照个人所得税法规定，个人取得的偶然性质的所得，在计算个人所得税时（ ）。 A.减除费用800元 B.减除1000元 C.不给予任何扣除 D.减除1600元 13.2020年王某出租商铺当月取得租金收入8000元，租赁过程中缴纳税金960元，发生商铺修缮费用1500元(取得合法票据)。下列算式中计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的公式中，正确的是（ ）。 A.(8000-960-1500)×(1-20%)×20% B.8000×(1-20%)×20% C.(8000-960-800)×(1-20%)×20% D.(8000-960)×(1-20%)×20% 14.2022年8月张大花100元购买体育彩票，取得一次性中奖收入20000元，将其中的5000元通过国家机关捐给贫困山区，则张某此次中奖所得应缴纳的个人所得税是（ ）。 A.3000元 B.2980元 C.2800元 D.2240元 15.下列关于个人所得税申报期限说法不正确的是（ ）。 A.取得经营所得的纳税人，在取得所得的次年6月30日前办理汇算清缴 B.非居民个人取得工资、薪金所得，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报 C.取得利息、股息、红利所得的，应当在取得所得的次年6月30日前办理纳税申报 D.居民个人从我国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报 16.扣缴义务人每月或