专题五 个人所得税（课件）《税收基础》45分钟专题训练

《税收基础》考前45分钟专题训练卷 专题五 个人所得税 主讲人：××× 1 一、填空题 2 1.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用________后的余额为应纳 税所得额。 5000元 2.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视作 ____次稿酬所得征税。 两 3.居民个人负有______纳税义务，就其来源于我国______和______的所得征税；非 居民个人承担______纳税义务，仅就其来源于我国______的所得征税。 无限 境内 境外 有限 境内 4.居民个人的综合所得包括工资、薪金所得，______________、__________和 __________________。 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得 5.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照____________计算预扣税款。 累计预扣法 1 2 3 4 5 3 二、单项选择题 4 1.居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住 累计满( )天的个人。 B A.365 B.183 C.180 D.90 2.下列所得应缴纳个人所得税的是( )。 D A.国债利息收入 B.保险赔款 C.离休工资 D.企业债券利息 3.小张将自己的专利权转让给A公司取得的所得，属于( )。 C A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.特许权使用费所得 D.财产转让所得 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 5 4.个人对企业承包经营、承租经营时，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权， 仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按( )项目征收个人所得税。 A A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.经营所得 D.特许权使用费所得 5.居民个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税的是 ( )。 C A.彩票代销收入 B.年终奖金 C.独立董事取得的董事费收入 D.彩票中奖收入 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 6 6.下列不予征收个人所得税的项目是( )。 B A.年终加薪 B.托儿补助费 C.转让房产收入 D.发表文章收入 7.稿酬所得的收入额减按( )计算。 D A.20% B.30% C.80% D.70% 8.个人所得税专项附加扣除中子女教育支出，按照每个子女每月( )元的标准定 额扣除。 C A.400 B.500 C.1000 D.2000 9.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照 每月元定额( )扣除。 A A.400 B.500 C.1000 D.3600 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 7 10.张丽2022年取得特许权使用费收入4500元，应纳个人所得税( )。 B A.740元 B.720元 C.1080元 D.1110元 11.下列说法错误的是( )。 C A.偶然所得，以每次取得该收入为一次 B.稿酬所得，以每次发表、出版取得的收入为一次 C.财产租赁所得，以每次取得该收入为一次 D.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 8 12.按照个人所得税法规定，个人取得的偶然性质的所得，在计算个人所得税时 ( )。 C A.减除费用800元 B.减除1000元 C.不给予任何扣除 D.减除1600元 13.2020年王某出租商铺当月取得租金收入8000元，租赁过程中缴纳税金960元，发 生商铺修缮费用1500元(取得合法票据)。下列算式中计算王某当月出租商铺应缴纳 个人所得税税额的公式中，正确的是( )。 C A.(8000-960-1500)×(1-20%)×20% B.8000×(1-20%)×20% C.(8000-960-800)×(1-20%)×20% D.(8000-960)×(1-20%)×20% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 9 14.2022年8月张大花100元购买体育彩票，取得一次性中奖收入20000元，将其中的 5000元通过国家机关捐给贫困山区，则张某此次中奖所得应缴纳的个人所得税是 ( )。 A A.3000元 B.2980元 C.2800元 D.2240元 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 10 15.下列关于个人所得税申报期限说法不正确的是(