专题四 企业所得税（训练卷2）《税收基础》45分钟专题训练（原卷版+解析版）

《税收基础》考前45分钟专题训练卷 专题四 企业所得税（二） 一、填空题 1.企业所得税在征收过程中，贯彻____________原则。 2.居民企业就其来源于我国____________和____________所得缴纳企业所得税。 3.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长一般不得超过__________。 4.企业所得税应纳税所得额的计算一般有____________和____________两种方法。实际工作中通常采用____________，应纳税所得额=____________________________________。 5.除税法另有规定外，居民企业以____________为纳税地点。 6.非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，或者设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以____________为纳税地点。 二、单项选择题 1.企业所得税的计税依据是（ ） A.会计利润 B.利润总额 C.收入总额 D.应纳税所得额 2.企业所得税的基本税率为（ ）。 A.25% B.20% C.15% D.10% 3.下列收入免征企业所得税的是（ ） A.财政拨款 B.行政事业性收费 C.政府性基金 D.国债利息收入 4.某公司为创业投资企业，2016年7月1日采取股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元，则2018年可抵扣的应纳税所得额为（ ）。 A.200万元 B.165万元 C.140万元 D.50万元 5.安置残疾人员所支付的工资按（ ）加计扣除。 A.50% B.75% C.100% D.150% 6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（ ）部分准予扣除。 A.2% B.8% C.12% D.14% 7.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按该专用设备的投资额的（ ） 抵免税额。 A.10% B.50% C.75% D.90% 8.某企业2020年度发生产品销售收入5000万元，出租设备租金收入50万元，投资收益80万元，当年发生管理费用100万元，其中业务招待费50万元，则业务招待费的扣除限额为（ ） A.30万元 B.25万元 C.25.65万元 D.25.15万元 9.2022年某居民企业向税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。2022年度该企业应缴纳企业所得税（ ） A.10.07万元 B.10.15万元 C.10.5万元 D.10.63万元 10.企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（ ） A.花卉养殖 B.蔬菜养殖 C.海水养殖 D.内陆养殖 11.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ） A.第一年至第五年免征企业所得税 B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 D.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 12.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减 按（ ）计入收入总额。 A.10% B.50% C.75% D.90% 13.计算企业所得税时，下列捐赠能够扣除的是（ ） A.直接捐赠 B.通过营利机构的捐赠 C.公益性捐赠 D.非公益性捐赠 14.以分期收款方式销售货物的，按（ ）确认收入的