专题四 企业所得税（课件2）《税收基础》45分钟专题训练

《税收基础》考前45分钟专题训练卷 专题四 企业所得税(二) 主讲人：××× 1 一、填空题 2 1.企业所得税在征收过程中，贯彻__________原则。 量能负担 2.居民企业就其来源于我国______和______所得缴纳企业所得税。 境内 境外 3.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结 转年限最长一般不得超过______。 五年 4.企业所得税应纳税所得额的计算一般有____________和____________两种方法。 实际工作中通常采用____________，应纳税所得额=__________________________ ______。 直接计算法 间接计算法 间接计算法 会计利润总额±纳税调整项目金额 5.除税法另有规定外，居民企业以________________为纳税地点。 企业登记注册地 6.非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，或者设立机构、场所但取得的所得 与其所设机构、场所没有实际联系的，以__________________为纳税地点。 扣缴义务人所在地 1 2 3 4 5 6 3 二、单项选择题 4 1.企业所得税的计税依据是( ) D A.会计利润 B.利润总额 C.收入总额 D.应纳税所得额 2.企业所得税的基本税率为( )。 A A.25% B.20% C.15% D.10% 3.下列收入免征企业所得税的是( ) D A.财政拨款 B.行政事业性收费 C.政府性基金 D.国债利息收入 4.某公司为创业投资企业，2016年7月1日采取股权投资方式向境内未上市的中小高 新技术企业投资200万元，则2018年可抵扣的应纳税所得额为( )。 C A.200万元 B.165万元 C.140万元 D.50万元 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 5 5.安置残疾人员所支付的工资按( )加计扣除。 C A.50% B.75% C.100% D.150% 6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的( )部分准予扣除。 D A.2% B.8% C.12% D.14% 7.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按该专 用设备的投资额的( ) 抵免税额。 A A.10% B.50% C.75% D.90% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 6 8.某企业2020年度发生产品销售收入5000万元，出租设备租金收入50万元，投资收 益80万元，当年发生管理费用100万元，其中业务招待费50万元，则业务招待费的 扣除限额为( ) D A.30万元 B.25万元 C.25.65万元 D.25.15万元 9.2022年某居民企业向税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万 元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不 能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。2022年度该企 业应缴纳企业所得税( ) D A.10.07万元 B.10.15万元 C.10.5万元 D.10.63万元 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 7 10.企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是( ) B A.花卉养殖 B.蔬菜养殖 C.海水养殖 D.内陆养殖 11.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产 经营收入所属纳税年度起( ) C A.第一年至第五年免征企业所得税 B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 D.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 8 12.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在 计算应纳税所得额时减按( )计入收入总额。 D A.10% B.50% C.75% D.90% 13.计算企业所得税时，下列捐赠能够扣除的是( ) C A.直接捐赠 B.通过营利机构的捐赠 C.公益性捐赠 D.非公益性捐赠 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 9 14.以分期收款方式销售货物的，按( )确认收入的实现。 C A.合同约定的发货日期 B.实际收款日期 C.合同约定的收