专题四 企业所得税（训练卷1）《税收基础》45分钟专题训练（原卷版+解析版）

《税收基础》考前45分钟专题训练卷 专题四 企业所得税（一） 一、填空题 1.企业所得税的纳税人分为____________与____________。 2.居民企业应当就来源于我国____________的所得缴纳企业所得税， 3.企业所得税的税率形式是____________，基本税率是____________。 4.企业所得税的计税依据是____________，其计算以____________为会计确认基础。 5.职工福利费、工会经费、职工教育经费分别不超过工资薪金总额的________________的部分准予扣除。 6.企业在一个纳税年度中间开业或终止经营活动，应当以____________为一个纳税年度。 二、单项选择题 1.符合条件的小型微利企业减按（ ）的税率征收企业所得税。 A.5% B.10% C.15% D.20% 2.某科技型中小企业2020年利润总额1000万元，当年开发新产品研发费用实际支出100万元。则该公司2020年计算应纳税所得税额时可加计扣除的研发费用是（ ） A.50万元 B.75万元 C.100万元 D.150万元 3.符合条件的技术转让所得不超过（ ）万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收。 A.1000 B.3000 C.500 D.5000 4.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ ）。 A.种植花卉 B.海水养殖 C.内陆养殖 D.远洋捕捞 5.下列属于不征税收入的是（ ）。 A.租金收入 B.财政拨款 C.特许权使用费收入 D.国债利息收入 6.某公司为我国居民企业，2022年境内所得700万元，同期从境外取得所得100万元，境外实际缴纳所得税40万元，该公司本年度应纳所得税额是（ ）。 A.219万元 B.175万元 C.264万元 D.270万元 7.工业企业甲公司2018年度销售商品收入900万元，出租设备收入100万元，出售厂房收入300万元，投资收益200万元。2018年度广告费和业务宣传费支出的扣除限额是（ ）。 A.225万元 B.195万元 C.150万元 D.135万元 8.某企业当年既有应税项目，又有免税项目，其应税项目所得为5万元，免税项目所得为4万元。去年该企业亏损9万元，则该企业当年应纳企业所得税额为（ ）。 A.0 B.2万元 C.3万元 D.5万元 9.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.14% B.12% C.8% D.15% 10.某汽车制造公司2021年度营业收入1000万元，利润总额400万元，发生广告费100万元。依据我国企业所得税法相关规定，该公司2021年度准予扣除的广告费金额是（ ）。 A.48万元 B.60万元 C.100万元 D.150万元 11.以下成本费用中可全额扣除的项目是（ ）。 A.非金融机构利息支出 B.公益性捐赠支出 C.业务招待费 D.合理的职工工资总额 12.晓林公司2019年度实现的利润总额为2000万元，其中取得的营业收入为16000万元，发生的各项支出中业务招待费为100万元，赞助明星演唱会20万元，假设无其他纳税调整事项，则该公司应纳的企业所得税额为（ ）。 A.530万元 B.515万元 C.505万元