专题四 企业所得税（课件1）《税收基础》45分钟专题训练

《税收基础》考前45分钟专题训练卷 专题四 企业所得税(一) 主讲人：××× 1 一、填空题 2 1.企业所得税的纳税人分为__________与____________。 居民企业 非居民企业 2.居民企业应当就来源于我国____________的所得缴纳企业所得税。 境内和境外 3.企业所得税的税率形式是__________，基本税率是_____。 比例税率 25% 4.企业所得税的计税依据是______________，其计算以____________为会计确认基础。 应纳税所得额 权责发生制 5.职工福利费、工会经费、职工教育经费分别不超过工资薪金总额的____________ ______的部分准予扣除。 14% 2% 8% 6.企业在一个纳税年度中间开业或终止经营活动，应当以____________为一个纳税年度。 实际经营期 1 2 3 4 5 6 3 二、单项选择题 4 1.符合条件的小型微利企业减按( )的税率征收企业所得税。 D A.5% B.10% C.15% D.20% 2.某科技型中小企业2020年利润总额1000万元，当年开发新产品研发费用实际支出 100万元。则该公司2020年计算应纳税所得税额时可加计扣除的研发费用是( ) B A.50万元 B.75万元 C.100万元 D.150万元 3.符合条件的技术转让所得不超过( )万元的部分免征企业所得税，超过部分减 半征收。 C A.1000 B.3000 C.500 D.5000 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 5 4.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是( )。 D A.种植花卉 B.海水养殖 C.内陆养殖 D.远洋捕捞 5.下列属于不征税收入的是( )。 B A.租金收入 B.财政拨款 C.特许权使用费收入 D.国债利息收入 6.某公司为我国居民企业，2022年境内所得700万元，同期从境外取得所得100万元， 境外实际缴纳所得税40万元，该公司本年度应纳所得税额是( )。 B A.219万元 B.175万元 C.264万元 D.270万元 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 6 7.工业企业甲公司2018年度销售商品收入900万元，出租设备收入100万元，出售厂 房收入300万元，投资收益200万元。2018年度广告费和业务宣传费支出的扣除限额 是( )。 C A.225万元 B.195万元 C.150万元 D.135万元 8.某企业当年既有应税项目，又有免税项目，其应税项目所得为5万元，免税项目 所得为4万元。去年该企业亏损9万元，则该企业当年应纳企业所得税额为( )。 A A.0 B.2万元 C.3万元 D.5万元 9.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额( )的部分，准予在计算应 纳税所得额时扣除。 B A.14% B.12% C.8% D.15% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 7 10.某汽车制造公司2021年度营业收入1000万元，利润总额400万元，发生广告费10 0万元。依据我国企业所得税法相关规定，该公司2021年度准予扣除的广告费金额 是( )。 C A.48万元 B.60万元 C.100万元 D.150万元 11.以下成本费用中可全额扣除的项目是( )。 D A.非金融机构利息支出 B.公益性捐赠支出 C.业务招待费 D.合理的职工工资总额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 8 12.晓林公司2019年度实现的利润总额为2000万元，其中取得的营业收入为16000万 元，发生的各项支出中业务招待费为100万元，赞助明星演唱会20万元，假设无其 他纳税调整事项，则该公司应纳的企业所得税额为( )。 B A.530万元 B.515万元 C.505万元 D.490万元 13.企业应当自年度终了之日起多少日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申 报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。( ) D A.15日 B.60日 C.3个月 D.5个月 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 9 14.下列关于企业所得税申报说法不正确的是( )。 B A.预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更 B.企业在纳税年度内发生亏损就不需要纳税申报了