专题三 消费税（课件2）《税收基础》45分钟专题训练

《税收基础》考前45分钟专题训练卷 专题三 消费税(二) 主讲人：××× 1 一、填空题 2 1.消费税是对我国境内从事______、__________和______应税消费品的单位和个人 征收的一种税。 生产 委托加工 进口 2.个别卷烟在______环节和________环节征收消费税。 生产 2.委托加工应税消费品的，委托方是________纳税人，________是消费税代收代缴 义务人。 消费税 受托方 4.进口应税消费品，在__________时由______代为征收进口环节的应纳消费税。 报关进口 海关 5.自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为________________。 移送使用的当天 6.消费税纳税人纳税申报时需提供__________________、______及其他相关资料。 消费税纳税申报表 附表 批发 3 二、单项选择题 4 1.消费税计税方法多样，下列项目中采用复合计征的应税消费品是( )。 B A.烟丝 B.卷烟 C.雪茄烟 D.成品油 2.下列项目中，征收消费税的是( ) C A. 进口金银首饰 B. 商店销售白酒 C. 委托加工烟丝 D. 销售溶剂汽油 3.下列关于消费税的纳税人的说法正确的是( ) D A.境外企业可以成为消费税的纳税人 B.增值税的纳税人一定是消费税的纳税人 C.个人不可以成为消费税的纳税人 D.事业单位可以成为消费税的纳税人 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 5 4.现行消费税制度规定，采用复合计税的应税消费品，其计税依据是( ) C A.销售额 B.销售量 C.销售额和销售量 D.销售额或销售量 5.2020年5月，某啤酒厂(一般纳税人)将自产的一种新型啤酒5吨作为福利发放给职 工，该啤酒无同类产 品销售价格，已知该啤酒的成本共计40000元，成本利润率 为5%,单位税额250元/吨，则该批啤酒应纳的 消费税税额是( ) A A.1250元 B.2500元 C.2650元 D.4500元 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 6 6.某珠宝生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批珠宝用于打磨加工， 取得增值税专用 发票注明的价款为500000元，期初库存外购珠宝买价100000元， 期末库存的外购珠宝买价为150000元，已知该珠宝适用税率10%,则本月该企业准 予扣除的已纳消费税是( ) B A.40000元 B.45000元 C.50000元 D.60000 元 7.现行消费税制度规定，纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 ( ) A.视同销售纳税 B.按同类产品销售价格纳税 D C.按组价纳税 D.不缴纳消费税 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 7 8.某日用化工企业生产销售高档化妆品，当月销售高档化妆品取得收入8.5万元， 直接销售礼盒18.8万元，上述收入均不含增值税。该企业当月应纳的消费税为 ( ) B A.3.03万元 B.4.10万元 C.3.6万元 D.2.55万元 9.某电脑厂将1辆自产电脑奖励发给优秀职工，其成本5000元/台，成本利润率10%, 适用消费税税率为9%,则应纳的消费税为( ) C A.423.08 元 B.495 元 C.543.96 元 D.454.13 元 10.采用从价定率计征消费税的应税消费品，其计税依据销售额为纳税人向购买方 收取的全部价款和价外费用，下列不计入价外费用的是( )。 C A.基金 B.包装物租金 C.包装物押金 D.滞纳金 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 8 11.纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按( ) B A.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征 C.应税消费品的最低税率计征 D.应税消费品的不同税率分别计征 12.自产自用从价计征的应税消费品，若无同类产品销售价格的，按组价计算纳税， 则应税消费品的平均成本利润率由( )确定。 B A. 国务院 B.国家税务总局 C.财政部 D.省、自治区税务局 13.纳税人自产的用于( )的应税消费品，不需要缴纳消费税。 D A.用于馈赠 B.用于赞助 C.用于广告 D.用于连续生产应税消费品 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 9 14.纳税人的具