专题二 增值税（课件2）《税收基础》45分钟专题训练

《税收基础》考前45分钟专题训练卷 专题二 增值税(二) 主讲人：××× 1 一、填空题 2 1.我国纳税人按照经营规模和会计核算是否健全分为____________和______________。 一般纳税人 小规模纳税人 2.现代服务业中有形动产的租赁适用_____的增值税税率。 13% 3.增值税的计税方法，包括______________ 和______________。 一般计税方法 简易计税方法 4.销售额是指纳税人因发生应税行为而取得___________和_________，但是不包括 收取的__________。 全部价款 5.增值税纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起______内申报纳税。 15日 6.增值税发票可分为________________和________________。 增值税专用发票 增值税普通发票 价外费用 销项税额 1 2 3 4 5 6 3 二、单项选择题 4 1.下列各项中，应当缴纳增值税的是( ) C A.单位聘用的员工提供的加工劳务 B.农业生产者销售自产农产品 C.生产企业受托加工白酒 D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 2.目前，我国销售服务的纳税人，年应征增值税销售额( ) 为小规模纳税人。 D A.≤50 万元 B.≤80 万元 C.≤100 万元 D.≤500 万元 3.允许将当期购入固定资产的已纳税额一次性全部扣除的是( ) C A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.费用型增值税 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 5 4.纳税人发生适用减税、免税规定的应税行为，放弃减税、免税后( ) 内不得再 申请减税、免税。 A.12个月 B.18个月 C.24个月 D.36个月 D 5.下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是( ) B A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B. 某家具厂委托商店代销家具 C. 某物流企业外购保温杯用于集体福利 D. 某歌厅购进一批酒水用于个人消费 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 6 6.增值税一般纳税人采取以旧换新方式销售新冰箱，新冰箱每台含税价款2260元， 旧冰箱每台回购含税价113元，销售10台冰箱的销售额是( ) C A.22600 元 B.21470 元 C.20000 元 D.19000 元 7.下列可以抵扣进项税额的情形是( )。 C A.购进用于免征增值税项目的货物 B.购进的货物用于集体福利 C.购进的货物用于对外捐赠 D.购进的货物发生非正常损失 8.某小规模纳税人取得销售额30900元，其应纳增值税税额是( ) 。 B A.927元 B.900 元 C.618 元 D.600 元 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 7 9.在计算销项税额时，销售额中不包括( ) 。 A A.收取的销项税额 B.收取的违约金 C.延期付款利息 D.赔偿金 10.某酒厂为增值税一般纳税人，该企业销售白酒收取的包装物押金增值税的处理 方式正确的是( ) D A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税 B.该押金收入为不含税收入 C.不缴纳增值税 D.在收取时并人销售额缴纳增值税 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 8 11.甲服装厂为增值税一般纳税人，5月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本 厂职工，该新型羽线生产成本为单件1130元，增值税税率为13%，成本利润率为10 %，则本厂的销项税额为( ) B A.18560元 B.16159元 C.17600元 D.16000元 12.下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是( ) D A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得销售 额的凭据，并将提货单交给买主的当天 B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 D.委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 9 13.纳税人采取分期收款方式销售货物，无书面合同的，其纳税义务发生时间为 ( )。 A A.发出货物的当天 B.收到全部货款的当天 C.收到第一笔货款的当天 D.合同约定的收款日期的当天 14.增值税扣缴义务发生时间为( )