专题二 增值税（课件1）《税收基础》45分钟专题训练

《税收基础》考前45分钟专题训练卷 专题二 增值税(一) 主讲人：××× 1 一、填空题 2 1. ______________是指纳税人的销售行为既涉及服务又涉及货物。 混合销售行为 2.按购进固定资产处理方式的不同，增值税可划分为 ______________、 ________ ______和消费型增值税。 我国目前所征收的就是______________。 生产型增值税 收入型增值税 消费型增值税 3.小规模纳税人的应纳增值税税额= ____________×________。 计税销售额 征收率 4.一般纳税人应纳增值税税额=________________-________________。 当期销项税税额 当期进项税税额 5.增值税纳税人的固定业户应当向其____________的主管税务机关申报纳税，进口 货物的应当向 ____________申报纳税。 机构所在地 报关地海关 6.增值税专用发票的基本联次分为________、________和________ ，其中用来作 为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证是________。 记账联 抵扣联 发票联 抵扣联 1 2 3 4 5 6 3 二、单项选择题 4 1.下列关于增值税的说法不正确的是( ) B A.增值税是共享税 B.增值税就增值额征税，重复征税 C.增值税是流转税 D.增值税的征收范围广泛 2.下列税务处理中错误的是( )。 C A.销售小汽车收取的车辆牌照费，不计入价外费用征税 B.商场销售 MT-206 型号的照相机和储存卡，不属于混合销售行为 C.不动产租赁和有形动产租赁服务，均按照租赁服务，实行同一档税率征税 D.将自产的红酒作为新年大礼包派送给职工，应视同销售征税 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 5 3.下列不属于视同销售行为的是( )。 D A.委托代销 B.受托代销 C.将自产的货物赠送客户 D.将购买的货物奖励员工 4.增值税纳税人提供( )，适用9%的增值税税率。 A A.邮政服务 B.广播影视服务 C.教育医疗服务 D.保险服务 5.下列项目中，属于按增值税税率9%缴纳增值税的是( ) C A. 销售自产的化妆品 B. 增值电信 C. 交通运输 D. 修理修配劳务 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 6 6.各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是( ) D A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用 D.纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费 7.某增值税一般纳税人2021年5月取得零售收入113000元，收取逾期包装物押金226 0元，则该纳税人当月应纳增值税税额为( )。 A.13000元 B.13260元 C.14983.8元 D.14950元 B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 7 8.明珠商店为增值税小规模纳税人，9月，销售商品取得含税销售额61800元，购入 商品取得增值税普通发票注明金额10000元，当月应缴纳增值税税额为( ) D A.1500元 B.1854元 C.1554元 D.1800元 9.下列关于增值税的说法不正确的是( )。 D A.一般纳税人会计核算不健全或者不能提供准确税务资料的不得抵扣进项税额 B.一般纳税人会计核算不健全或者不能提供准确税务资料的不得使用增值税专用发票 C.购进的娱乐服务、餐饮服务、居民日常服务进项税额不得抵扣 D.购进货物发生非正常损失进项税额不得抵扣，但该货物运输费用的进项税额可 以抵扣 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 8 10.某增值税一般纳税人本月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的税额为3 4000元，上月尚未抵扣完 的进项税额为5800元，月中发现库存的原材料因管理不 善发生霉变，该批原材料的购进成本为10000元，则本月进项税额为( ) B A.39800 元 B.38500元 C.24800元 D.30600元 11.下列关于增值税纳税期限的说法不正确的是( ) A A.只有小规模纳税人可以以1个季度为纳税期限 B.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额