第八章 税收征纳管理《税收基础》（高教版-第六版） 基础知识梳理

第八章 第一节 纳税人的权利和义务 知识点一 纳税人的权利 1.知情权 2.保密权 3.税收监督权 4.纳税申报方式选择权 5.申请延期申报权 6.申请延期缴纳税款权 7.申请退还多缴税款权 8.依法享受税收优惠权 9.委托税务代理权 10.陈述与申辩权 11. 对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 12.税收法律救济权 13.依法要求听证的权利 14. 索取有关税收凭证的权利 知识点二 纳税人的义务 1.依法进行税务登记的义务 2.依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 3.财务会计制度和会计核算软件备案的义务 4.按照规定安装、使用税控装置的义务 5.按时、如实申报的义务 6.按时缴纳税款的义务 7.代扣、代收税款的义务 8.接受依法检查的义务 9.及时提供信息的义务 10.报告其他涉税信息的义务 为了保障国家税收能够及时、足额征收入库，税收法律还规定了纳税人有义务向税务机关报告如下涉税信息： (1)纳税人有义务就与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、 费用标准等资料。纳税人有欠税情形而以财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明欠税情况。 (2)企业合并、分立的报告义务。纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。 (3)报告全部账号的义务。如纳税人从事生产、经营，应当按照国家有关规定，持税务 登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存 款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。 (4)处分大额财产报告的义务。如纳税人的欠缴税款数额在5万元以上，处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。 第二节 纳税服务 知识点一 纳税服务的概念和平台 纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。 随着纳税服务领域的拓展和现代科学技术的发展，我国的纳税服务手段不断改进和完善，目前主要有以下几种： 1.办税服务厅 2.税务门户网站 3.纳税服务热线 12366纳税服务热线的主要服务功能包括纳税咨询、办税指南、涉税举报、投诉监督 等，并已逐步开通发票、待办事项等信息查询和电话申报、满意度随机调查等功能。 知识点二 纳税服务的主要内容 1.税法宣传 (1)丰富宣传内容。 (2)实施分类宣传。 (3)健全长效机制。 2.纳税咨询 (1)做好日常咨询。 (2)提供多种选择。 (3)确保及时回复。 3.办税服务 (1)优化办税流程。 (2)推行多种办税和缴款方式。 (3)精简涉税资料。 4.权益保护 (1)尊重和保护纳税人的权利是税务机关的法定义务。 (2)加强纳税人权益保护的制度建设。 (3)大力推行政务公开。 (4)扎实做好税务法律救济工作。 (5)严肃查处损害纳税人利益的不正之风。 5.信用管理 国家税务总局根据《纳税信用管理办法(试行)》,全面开展纳税信用评价工作，推进税收信用体系建设。纳税信用评价内容涉及纳税人遵从税法情况和接受税务机关管理情况，具体包括税务登记情况、纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律 行政法规行为处理情况等，根据这些情况划分的标准，纳税信用级别设置A、B、C、D四级。 6.社会协作 社会协作是指税务机关进一步延伸服务范围，发挥社会主体的服务优势的重要举措。 目前税务机关推进社会协作的主要形式有： (1)发挥涉税中介作用。(2)加强社会组织协作。 第三节 税收征管的内容 税收征管是国家税务机关依据税法、征管法等有关法律、法规的规定，对税款征收过程进行的组织、管理、检查等一系列工作的一种行政管理活动。 税收征管包括税务登记、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查等内容。 知识点一 税务登记 税务登记是纳税人在开业、歇业前以及生产经营期间发生变动时，就其生产经营的有 关情况向所在地税务机关办理书面登记的一种制度。税务登记是税收征管的首要环节，具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依法办理税务登记。 1.首次办税补充信息采集 纳税人在工商行政管理部门办理加载统一社会信用代码的营业执照后，在首次办理涉税事项时，由税务机关对其进行补充信息采集。首次办税补充信息采集无具体办理时 限要求。在完成补充信息采集后，凭加载统一社会信用代码的营业执照可代替税务登记证使用。 2.涉税信息变更 纳税人持有办理加载统一社会信用代码的营业执照，发