16.4 税款征收(同步练习)-《财经法规与会计职业道德》同步教学（高教版第三版)

16.4 税款征收 选择题 1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关在税款征收中的权利？ A. 核定应纳税额 B. 税收保全措施 C. 税收强制执行措施 D. 自行决定税收优惠政策 2. 下列关于税款征收方式的说法，正确的是： A. 定期定额征收主要适用于小型纳税人 B. 查验征收主要适用于经营规模较大、财务会计制度健全的纳税人 C. 查账征收主要适用于临时经营的纳税人 D. 代扣代缴主要适用于生产销售环节的税款征收 3. 企业未按照规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金？ A. 万分之一 B. 万分之二 C. 万分之三 D. 万分之五 4. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过多少个月？ A. 1个月 B. 3个月 C. 6个月 D. 12个月 5. 下列关于税收优先权的说法，错误的是： A. 税收优先于无担保债权 B. 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权 C. 税收优先于质权 D. 税收优先于所有民事权利的执行 填空题 1. 税务机关有权对纳税人采取税收保全措施或强制执行措施的情形包括纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，以及__________。 2. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过__________。 3. 根据《税收征收管理法》规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具__________。 4. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款__________的滞纳金。 5. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起__________年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 判断题 1. 税务机关有权核定应纳税额的情形包括纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。（） 2. 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（） 3. 税务机关采取税收保全措施或强制执行措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。（） 4. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，且延期缴纳税款的期限没有限制。（） 5. 税收优先于无担保债权、抵押权、质权，但对于罚款、没收违法所得，税收不具有优先权。（） 简答题 1. 请简述税务机关核定应纳税额的情形有哪些？ 2. 请说明税款征收中的税收保全措施和强制执行措施分别是什么？ 答案 选择题 1. D 2. A 3. D 4. B 5. D 填空题 1. 扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的 2. 三个月 3. 完税凭证 4. 万分之五 5. 三 判断题 1. √ 2. √ 3. √ 4. × 5. √ 简答题 1. 税务机关核定应纳税额的情形包括： - 纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。 - 纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的。 - 纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。 - 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 - 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 2. 税款征收中的税收保全措施和强制执行措施是确保税收及时、足额征收的重要手段。 税收保全措施是在纳税人存在逃避纳税义务行为或欠税行为时，税务机关为确保税收的及时征收而采取的一系列措施。这些措施包括冻结纳税人的银行账户、查封其财产等，以防止纳税人转移、隐匿财产或收入。例如，根据《税收征管法》的规定，如果税务机关认为纳税人有逃避纳税义务的行为，并发现其有转移、隐匿财产的迹象，经过一系列程序后，可以冻结纳税人的存款或查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。此外，如果欠缴税款的纳税人或其法定代表人需要出境，但未能结清税款或提供担保，税务机关可以通知出境机关阻止其出境。 强制执行措施则是在纳税人拒不履行纳税义务，且无法通过其他措施解决时，税务机关依法申请采取的措施。这些措施包括书面通知纳税人开户银行或其他金融机构扣缴税款、扣押、查封并拍卖或变卖纳税人财产以抵缴税款，以及加收滞纳金和罚款等。这些措施体现了税收法规的严肃性和权威性，旨在有效地维护税收秩序和国家财政安全。 综上所述，税收保全措施和强制执行措施是税务机关在税款征收过程中的重要手段，它们共同构成了