16.3 纳税申报(同步练习)-《财经法规与会计职业道德》同步教学（高教版第三版)

16.3 纳税申报 选择题 1. 下列哪项不是纳税申报的主要方式？ A. 直接申报 B. 邮寄申报 C. 口头申报 D. 数据电文申报 2. 纳税人应当在发生纳税义务后，按照税法规定的期限向主管税务机关申报什么？ A. 税务登记 B. 纳税资料 C. 纳税申报表 D. 会计报表 3. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，是否需要进行纳税申报？ A. 不需要 B. 需要 C. 视情况而定 D. 由税务机关决定 4. 企业所得税的纳税申报期限一般为多少日？ A. 7日 B. 15日 C. 30日 D. 60日 5. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关应如何处理？ A. 口头警告 B. 罚款 C. 吊销营业执照 D. 没收违法所得 填空题 1. 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写__________，并根据不同情况相应报送__________、__________、__________、__________、__________和其他有关纳税资料。 2. 纳税人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以__________为准。 3. 扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。扣缴义务人未按照规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处__________以下的罚款；情节严重的，可以处__________以下的罚款。 4. 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送财务、会计报表及其有关纳税资料、__________、__________和其他有关纳税资料。 5. 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的__________缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。 判断题 1. 纳税申报的对象仅为负有纳税义务的纳税人。（ ） 2. 纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，可以不用进行纳税申报。（ ） 3. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。（ ） 4. 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以税务机关收到纳税申报资料的日期为实际申报日期。（ ） 5. 扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，并处罚款。（ ） 简答题 1. 简述纳税申报的主要方式有哪些？ 2. 请说明纳税人不按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料可能面临的法律后果。 答案 选择题 1.【答案】C 2.【答案】C 3.【答案】B 4.【答案】C 5.【答案】B 填空题 1.【答案】纳税申报表；财务会计报表；有关纳税资料；相关合同；有关证件；资料 2.【答案】税务机关收到该数据电文的时间 3.【答案】二千元；二万元 4.【答案】合同；协议 5.【答案】纳税决定 判断题 1.【答案】× 2.【答案】× 3.【答案】× 4.【答案】× 5.【答案】√ 简答题 1.【答案】 纳税申报的主要方式包括： （1）直接申报，即纳税人或扣缴义务人直接到税务机关办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表； （2）邮寄申报，即纳税人使用统一的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式； （3）数据电文申报，即纳税人通过计算机网络、电话线等电子方式办理纳税申报。 2.【答案】 如果纳税人不按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，可能面临以下法律后果：首先，税务机关会责令纳税人限期改正，这是对其不遵守税收管理规定的初步警告。在限期内，纳税人需要尽快完成漏报的纳税申报和报送相关资料，以避免进一步的处罚。其次，如果纳税人未能在限期内改正，税务机关会对其处以罚款。罚款的金额会根据情节的严重程度有所不同。一般来说，情节较轻的，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，罚款金额会上升到二千元以上一万元以下。此外，如果纳税人不进行纳税申报，或者故意少缴应纳税款，税务机关不仅会追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金，还会对其处以不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。如果纳税人的行为构成犯罪，即涉及偷税、逃税等严重违法行为，那么税务机关会依法追究其刑事责任，将其移送司法机关处理。同时，对于纳税人的违法行为，税务机关会将其记入个人或企业的纳税信用档案。这将对纳税人的信用记录产生负面影响，可能影响其未来的经济活动，如贷款、招投标等。 综上所述，纳税人不按规定期限办理纳税申报和报送纳税资