15.4 个人所得税(同步练习)-《财经法规与会计职业道德》同步教学（高教版第三版)

15.4 个人所得税 一、选择题 1. 下列关于个人所得税的说法，正确的是： A. 所有收入都需要缴纳个人所得税 B. 个人所得税的税率是固定的 C. 个人所得税的计税依据是应纳税所得额 D. 个人所得税只针对工薪收入 2. 下列哪项不属于个人所得税的免税项目？ A. 国家发放的抚恤金 B. 彩票中奖收入 C. 省级人民政府规定的奖金 D. 军人的转业费 3. 居民个人取得的综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，年度终了后汇算清缴，多退少补。下列哪项属于综合所得？ A. 利息、股息、红利所得 B. 财产租赁所得 C. 工资、薪金所得 D. 偶然所得 4. 个人所得税专项附加扣除中，关于子女教育的扣除，以下说法正确的是： A. 子女接受全日制学历教育，每个子女每月定额扣除1000元 B. 子女接受非全日制学历教育，每个子女每月定额扣除800元 C. 子女教育扣除仅限小学和初中阶段 D. 子女教育扣除仅限公办学校 5. 个人所得税纳税人办理汇算清缴的地点，主要取决于： A. 纳税人的户籍所在地 B. 纳税人的经常居住地 C. 纳税人的任职受雇单位所在地 D. 纳税人主要收入来源地 二、填空题 1. 个人所得税的纳税义务人包括居民个人和________。 2. 个人所得税的计税依据是________。 3. 个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、________、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项。 4. 居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。这种抵免方式称为________。 5. 个人所得税的纳税年度自公历________月________日起至________月________日止。 三、判断题 1. 个人所得税的税率采用超额累进税率和比例税率两种形式。（） 2. 个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（） 3. 居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。（） 4. 个人所得税的专项附加扣除标准全国统一，不得浮动。（） 5. 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（） 四、简答题 1. 请简述个人所得税的纳税人包括哪些类型。 2. 简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。 答案部分 一、选择题答案 1.【答案】C 2.【答案】B 3.【答案】C 4.【答案】A 5.【答案】D 二、填空题答案 1.【答案】非居民个人 2.【答案】应纳税所得额 3.【答案】大病医疗 4.【答案】限额抵免 5.【答案】1；1；12；31 三、判断题答案 1.【答案】√ 2.【答案】× 3.【答案】√ 4.【答案】√ 5.【答案】√ 四、简答题答案 1.【答案】 个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。 2.【答案】 个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项。这些扣除项目旨在减轻纳税人的税收负担，更好地体现税收公平原则。 学科网（北京）股份有限公司 $$