15.3 企业所得税(同步练习)-《财经法规与会计职业道德》同步教学（高教版第三版)

15.3 企业所得税 选择题 1. 下列哪项支出在计算企业所得税时可以作为税前扣除？ A. 违法经营的罚款 B. 合理的工资薪金支出 C. 税收滞纳金 D. 向投资者支付的股息 2. 企业所得税的纳税年度自公历哪一日起至哪一日止？ A. 1月1日至12月31日 B. 1月15日至12月31日 C. 2月1日至次年1月31日 D. 3月1日至次年2月底 3. 企业所得税的税率是如何规定的？ A. 统一适用25%的税率 B. 小型微利企业适用20%的税率 C. 根据企业规模实行差别税率 D. 根据企业利润实行累进税率 4. 下列关于企业所得税的说法，正确的是？ A. 企业所得税只对内资企业征收 B. 企业所得税的征税对象是企业的净利润 C. 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税 D. 企业所得税的计税依据是企业的毛利润 5. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？ A. 5% B. 10% C. 12% D. 20% 填空题 1. 根据《企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的______，为收入总额。 2. 企业所得税实行______征收办法，企业以______为一个纳税年度。 3. 企业在计算应纳税所得额时，财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照______的规定计算。 4. 企业所得税法所称的亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除______后的余额。 5. 企业所得税的纳税义务人包括在中华人民共和国境内的企业和其他取得______的组织。 判断题 1. 企业所得税的纳税人只包括国有企业和集体企业。（） 2. 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。（） 3. 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。（） 4. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（） 5. 企业所得税法规定不征税的收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。（） 简答题 1. 简述企业所得税的纳税义务人包括哪些？ 2. 企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得扣除？请列举至少三项。 答案 选择题答案 1. B 2. A 3. A 4. C 5. C 填空题答案 1. 收入总额 2. 分月或者分季预缴，年终汇算清缴，年度 3. 税收法律、行政法规 4. 不征税收入、免税收入和各项扣除 5. 收入 判断题答案 1. × 2. √ 3. √ 4. × 5. √ 简答题答案 1. 企业所得税的纳税义务人包括在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等，其他取得收入的组织包括事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、合伙企业、个人独资企业等。 2. 企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包括： （1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （2）企业所得税税款； （3）税收滞纳金； （4）罚金、罚款和被没收财物的损失； （5）本法第九条规定以外的捐赠支出； （6）赞助支出； （7）未经核定的准备金支出； （8）与取得收入无关的其他支出。 学科网（北京）股份有限公司 $$