15.1 增值税(同步练习)-《财经法规与会计职业道德》同步教学（高教版第三版)

15.1 增值税 一、选择题 1. 增值税的纳税人发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。按销售结算方式的不同，具体为直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为（ ）。 A. 书面合同约定的收款日期的当天 B. 实际收到款项的当天 C. 货物发出的当天 D. 双方协商的日期 2. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。 A. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 D. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 3. 下列各项中，不属于增值税扣缴义务人的有（ ）。 A. 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务 B. 境内单位或者个人在境外提供应税劳务 C. 境外单位或者个人在境内销售跨境电商零售进口商品 D. 境内单位或者个人向境外单位或者个人销售跨境电商零售进口商品 4. 下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。 A. 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B. 固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务的，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 C. 非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税 D. 进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 5. 下列各项中，不属于增值税征税范围的有（ ）。 A. 销售电力 B. 销售热力 C. 销售房地产 D. 销售无形资产 二、填空题 1. 在中华人民共和国境内______货物、______加工修理修配劳务、______进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。 2. 增值税纳税人分为______和______。 3. 纳税人销售货物、加工修理修配服务、有形动产租赁服务，进口货物，除本条第二项、第四项、第五项规定外，税率为______。 4. 纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，除本条第四项、第五项规定外，税率为______。 5. 境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为______。 三、判断题 1. 增值税是以商品（含应税劳务和应税服务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（ ） 2. 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。（ ） 3. 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（ ） 4. 单位和个体工商户的下列情形，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。（ ） 5. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，除用于公益事业或者以社会公众为对象外，视同销售服务、无形资产或者不动产。（ ） 四、简答题 1. 简述增值税的基本特点。 2. 简述增值税纳税人的分类及其纳税义务。 答案 一、选择题 1.【答案】A 2.【答案】ABCD 3.【答案】BD 4.【答案】ABCD 5.【答案】CD 二、填空题 1.【答案】销售；提供；进口 2.【答案】一般纳税人；小规模纳税人 3.【答案】13% 4.【答案】9% 5.【答案】零 三、判断题 1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.√ 四、简答题 1.增值税的基本特点包括：以增值额为计税依据、实行普遍征收、实行多环节征收、采用比例税率。 2.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人按照销售额和规定的税率计算应纳税额，并可以抵扣进项税额；小规模纳税人则按照简易计税 学科网（北京）股份有限公司 $$