14.2 税法及构成要素(同步练习)-《财经法规与会计职业道德》同步教学（高教版第三版)

14.2 税法及构成要素 一、选择题 1. 下列哪项不属于税法的基本原则？ A. 税收法定原则 B. 税收公平原则 C. 税收效率原则 D. 税收随意原则 2. 在我国，税收的立法权属于哪个机关？ A. 国务院 B. 全国人民代表大会 C. 国家税务总局 D. 地方人民代表大会 3. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经什么机关批准，可以延期缴纳税款？ A. 县级以上地方各级人民政府 B. 国务院税务主管部门 C. 省级人民政府 D. 税务征收机关 4. 下列关于增值税的说法，错误的是？ A. 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种 B. 增值税属于价外税 C. 增值税的纳税人包括单位和个人 D. 增值税的税率是全国统一的，不得有任何变通 5. 下列关于企业所得税的说法，正确的是？ A. 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税 B. 企业所得税的纳税人只包括企业法人 C. 企业所得税的税率是统一的，不区分不同行业和地区 D. 企业所得税的税前扣除项目没有限制 二、填空题 1. 税法是由______制定的有关调整税收关系的法律规范的总称。 2. 税收的三大基本要素包括______、______和______。 3. 在我国，税收具有______、______和______三个基本特征。 4. 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的______征收的一个税种。 5. 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的______和其他所得征收的一种所得税。 三、判断题 1. 税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种方式。（） 2. 税法只调整税收征纳关系，不调整税收管理关系。（） 3. 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是纳税义务的承担者。（） 4. 增值税是对货物销售额和进口货物金额征税，税额与货物增值额没有直接关系。（） 5. 企业所得税的纳税人包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（） 四、简答题 1. 简述税法的三大基本要素及其含义。 2. 简述税收的基本特征。 答案 一、选择题 1.【答案】D 2.【答案】B 3.【答案】B 4.【答案】D 5.【答案】A 二、填空题 1.【答案】国家立法机关 2.【答案】纳税主体；征税对象；税率 3.【答案】强制性；无偿性；固定性 4.【答案】增值额 5.【答案】生产经营所得 三、判断题 1.【答案】√ 2.【答案】× 3.【答案】√ 4.【答案】× 5.【答案】√ 四、简答题 1.【答案】 税法的三大基本要素包括纳税主体、征税对象和税率。纳税主体指的是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是纳税义务的承担者；征税对象又称课税对象，是税法规定的征税的目的物，即国家对什么征税；税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的深度。 2.【答案】 税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。强制性指的是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，通过颁布法律或政令来进行强制征收；无偿性指的是国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性指的是国家在征税之前就以法律的形式预先规定了征税对象和税率，不经国家批准不能随意改变。 学科网（北京）股份有限公司 $$