3.3.6税收法律制度- 税收征管-税收检查及法律责任（同步练习）-高一《财经法规与会计职业道德》同步教学（中国铁道出版社）

3.3.6税收法律制度- 税收征管-税收检查及法律责任（同步练习）-高一《财经法规与会计职业道德》同步教学（中国铁道出版社） 1、 选择题 1. 下列关于税收检查的说法，正确的是： A. 税收检查只能由税务机关进行 B. 纳税人必须无条件接受税收检查 C. 税收检查仅针对企业的财务报表 D. 税收检查不需要出示相关证件 答案：B 解析：税收检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务情况进行审查、监督和管理的一项制度。纳税人必须无条件接受税收检查，这是税收法定原则的体现。A选项错误，因为除了税务机关，还有其他相关部门也可以依法进行税收检查；C选项错误，税收检查不仅针对财务报表，还包括纳税人的其他相关资料；D选项错误，税收检查时应出示相关证件。 2. 税务机关在进行税收检查时，有权采取的措施不包括： A. 查封纳税人的经营场所 B. 扣押纳税人的相关账册资料 C. 查询纳税人在银行的存款账户 D. 冻结纳税人的银行存款 答案：A 解析：税务机关在进行税收检查时，有权采取一系列措施，包括扣押账册资料、查询银行存款账户和冻结银行存款等，但无权直接查封纳税人的经营场所。因此，A选项是错误的。 3. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的强制措施是： A. 罚款 B. 加收滞纳金 C. 没收财产 D. 吊销营业执照 答案：B 解析：当纳税人未按照规定期限缴纳税款时，税务机关有权加收滞纳金，作为对逾期缴税行为的惩罚。A选项中的罚款、C选项中的没收财产和D选项中的吊销营业执照都不是税务机关可以采取的强制措施。 4. 纳税人阻挠税务机关依法进行检查的，可能面临的法律后果是： A. 警告 B. 罚款 C. 吊销营业执照 D. 刑事责任 答案：D 解析：纳税人阻挠税务机关依法进行检查的行为，属于严重的违法行为，可能构成犯罪，因此可能面临刑事责任。其他选项如警告、罚款和吊销营业执照虽然也可能是违法行为的后果，但在此情境下，更可能面临的是刑事责任。 5. 下列哪项不属于税收违法行为的法律责任？ A. 补缴税款 B. 加收滞纳金 C. 吊销驾驶证 D. 罚款 答案：C 解析：税收违法行为的法律责任通常包括补缴税款、加收滞纳金和罚款等。吊销驾驶证与税收违法行为无关，因此不属于其法律责任。 6. 纳税人因偷税被税务机关处以罚款后，仍应： A. 免除其补缴税款的义务 B. 仅补缴税款，无需缴纳滞纳金 C. 补缴税款并缴纳滞纳金 D. 仅缴纳滞纳金，无需补缴税款 答案：C 解析：纳税人因偷税被税务机关处以罚款，这并不意味着其补缴税款和缴纳滞纳金的义务被免除。偷税行为发生后，纳税人仍需补缴税款并缴纳滞纳金。 7. 下列哪项不是税收检查的目的？ A. 监督纳税人依法纳税 B. 维护税收秩序 C. 增加税务机关的财政收入 D. 保障国家税收权益 答案：C 解析：税收检查的目的包括监督纳税人依法纳税、维护税收秩序和保障国家税收权益。增加税务机关的财政收入不是税收检查的直接目的，而是其效果的体现之一。因此，C选项不是税收检查的目的。 8. 关于税收保全措施，下列说法正确的是： A. 税务机关可以随时采取税收保全措施 B. 税收保全措施仅适用于企业纳税人 C. 税收保全措施必须经过法定程序才能实施 D. 税收保全措施不受任何法律限制 答案：C 解析：税收保全措施是税务机关在特定情况下采取的强制措施，必须经过法定程序才能实施。A选项错误，因为税收保全措施不能随时采取，必须符合条件；B选项错误，税收保全措施不仅适用于企业纳税人，也适用于其他类型的纳税人；D选项错误，税收保全措施受到法律的严格限制。 9. 下列哪项不是税务机关在税收征管中的职责？ A. 宣传税收法律、行政法规 B. 审批纳税人的经营计划 C. 办理税务登记、发票管理 D. 受理纳税申报 答案：B 解析：税务机关在税收征管中的职责包括宣传税收法律、行政法规，办理税务登记、发票管理，以及受理纳税申报等。审批纳税人的经营计划不是税务机关的职责范围。 2、 填空题 1. 税务机关在进行税收检查时，有权对纳税人的________进行检查、核对。 答案：纳税资料及相关账簿 解析：根据税收征管的相关规定，税务机关在进行税收检查时，有权对纳税人的纳税资料及相关账簿进行检查、核对，以核实其纳税义务的履行情况。 2. 纳税人未按照规定的期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款________的滞纳金。 答案：万分之五 解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 3. 税收检查的主要目的是________纳税人依法纳税，保障国家税收权益。 答案：监督 解析：税收检查的主要