3.3.5税收法律制度- 税收征管-税务代理（同步练习）-高一《财经法规与会计职业道德》同步教学（中国铁道出版社）

3.3.5税收法律制度- 税收征管-税务代理（同步练习）-高一《财经法规与会计职业道德》同步教学（中国铁道出版社） 1、 选择题 1. 税务代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施的法律行为，其法律后果应由（ ）承担。 A. 税务代理人 B. 被代理人 C. 税务机关 D. 双方共同 答案：B 解析：税务代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施的法律行为，其法律后果应由被代理人承担。这是代理关系的基本原则，税务代理也不例外。 2. 下列关于税务代理的说法，错误的是（ ）。 A. 税务代理属于民事代理中的委托代理 B. 税务代理人必须以被代理人的名义实施法律行为 C. 税务代理人必须以自己的名义实施法律行为 D. 税务代理的法律后果直接归属于被代理人 答案：C 解析：税务代理属于民事代理中的委托代理，税务代理人必须以被代理人的名义实施法律行为，其法律后果直接归属于被代理人。因此，选项C的说法是错误的。 3. 税务代理人不得代理委托人办理（ ）的事项。 A. 办理纳税申报 B. 申请税务行政复议 C. 偷税 D. 申请减免税 答案：C 解析：税务代理人不得代理委托人办理偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开增值税专用发票等违法事项。因此，选项C是正确答案。 4. 下列关于税务代理关系的终止说法正确的是（ ）。 A. 税务代理期限届满，代理关系自然终止 B. 税务代理人被注销资格，代理关系终止 C. 被代理人注销税务登记，代理关系终止 D. 被代理人死亡，代理关系终止 答案：A、B、C 解析：税务代理关系可因代理期限届满而自然终止，也可因法定终止和委托方或受托方单方终止而提前终止。选项A、B、C均属于税务代理关系终止的情形。而被代理人死亡不一定导致代理关系终止，还需考虑其继承人的意愿和法律规定。因此，选项D的说法不一定正确。 5. 下列哪项属于税务代理的特征？（ ） A. 公正性 B. 自愿性 C. 有偿性 D. 法定性 答案：A、B、C、D 解析：税务代理的特征包括中介性、法定性、自愿性、公正性和有偿性。因此，选项A、B、C、D均属于税务代理的特征。 6. 下列选项中，关于税务代理业务范围的说法错误的是（ ）。 A. 办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记 B. 办理除增值税专用发票外的发票领购手续 C. 办理纳税申报或扣缴税款报告 D. 办理减免税和退税申请 答案：B 解析：税务代理的业务范围包括办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记，办理纳税申报或扣缴税款报告，办理减免税和退税申请等事项。但税务代理人不能代理领购增值税专用发票。因此，选项B的说法是错误的。 7. 税务代理人在从事代理活动过程中，必须遵守以下原则，除了（ ）。 A. 依法代理原则 B. 独立、公正代理原则 C. 在代理权限内行使代理权的原则 D. 有偿代理原则 答案：D 解析：税务代理人在从事代理活动过程中，必须遵守依法代理原则、独立、公正代理原则和在代理权限内行使代理权的原则。有偿代理原则虽然是税务代理的一个特征，但并不是税务代理人在从事代理活动过程中必须遵守的原则。因此，选项D是错误的。 8. 下列关于税务代理人的说法，正确的是（ ）。 A. 税务代理人可以是自然人 B. 税务代理人可以是法人 C. 税务代理人可以是非法人组织 D. 税务代理人只能是注册税务师 答案：B、C 解析：税务代理人可以是具有一定专业知识，经税务机关认可并取得税务代理执业资格的专门人员及其工作机构，即可以是法人，也可以是非法人组织。但税务代理人必须具备一定的条件，并取得税务代理执业资格，才能从事税务代理活动。因此，选项A和D的说法是错误的。 2、 填空题 1. 税务代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施法律行为，由此产生的法律责任应由__________承担。 答案：被代理人 解析：税务代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施法律行为，其法律后果应直接归属于被代理人。因此，由此产生的法律责任应由被代理人承担。 2. 税务代理的特点包括中介性、、、和。 答案：法定性；自愿性；公正性；有偿性 解析：税务代理作为社会中介服务，具有中介性、法定性、自愿性、公正性和有偿性等特点。这些特点体现了税务代理在税收征管中的独特地位和作用。 3. 税务代理人不得代理委托人办理__________、、、__________、__________等事项。 答案：偷税；逃避追缴欠税；骗税；抗税；虚开增值税专用发票 解析：税务代理人必须遵守法律法规和职业道德，不得代理委托人办理违法违规的事项。其中，偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税和虚开增值税专用发票等行为都是明确禁止的。 4. 税务代理人在从事代理活动过程中，必须遵守__________、__________和__________等原则。 答案：依法代理