3.3.4税收法律制度- 税收征管-税款征收（同步练习）-高一《财经法规与会计职业道德》同步教学（中国铁道出版社）

3.3.4税收法律制度- 税收征管-税款征收（同步练习）-高一《财经法规与会计职业道德》同步教学（中国铁道出版社） 1、 选择题 1. 税款征收是税收征收管理工作的中心环节，其主要方式不包括： A. 查账征收 B. 查验征收 C. 协商征收 D. 定期定额征收 答案：C 解析：税款征收的主要方式包括查账征收、查验征收、定期定额征收等，而协商征收并不是税款征收的法定方式。因此，选项C“协商征收”是不正确的。 2. 下列关于税款征收的说法正确的是： A. 税务机关有权随意调整纳税人的应纳税额 B. 纳税人应自行计算应纳税额并主动申报 C. 税务机关可以根据需要自行核定纳税人的应纳税额 D. 纳税人无需保留与纳税有关的账簿和凭证 答案：B 解析：税务机关在税款征收过程中必须依法进行，不能随意调整纳税人的应纳税额（A项错误）；纳税人应依法自行计算应纳税额并主动申报（B项正确）；税务机关核定应纳税额必须遵循法定程序和条件（C项错误）；纳税人必须保留与纳税有关的账簿和凭证，以备税务机关检查（D项错误）。 3. 税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算应纳税款的方式进行征收税款的方式称为： A. 查账征收 B. 查验征收 C. 代扣代缴 D. 核定征收 答案：A 解析：查账征收是税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算应纳税款的方式。因此，选项A“查账征收”是正确的。 4. 税务机关对纳税人生产经营收入按照销售额和征收率简易计算应纳税款，并不得抵扣进项税额的征收方式称为： A. 简易征收 B. 简易计算 C. 简易计税 D. 简易核算 答案：C 解析：简易计税方法是税务机关对纳税人生产经营收入按照销售额和征收率简易计算应纳税款，并不得抵扣进项税额的征收方式。因此，选项C“简易计税”是正确的。 5. 税务机关对纳税人生产的应税消费品，在销售时征税，并对包装物既作价随同产品销售，又另外收取押金并逾期未退还的包装物押金，并入应税消费品的销售额征税的征收方式是： A. 从价计征 B. 从量计征 C. 复合计征 D. 押金计征 答案：C 解析：复合计征是对应税消费品既按照销售额和适用税率简易计算应纳税额，又对纳税人生产的应税消费品征收的一种附加税。题目中描述的征收方式符合复合计征的特点。因此，选项C“复合计征”是正确的。 6. 下列关于税款征收中的代扣代缴说法正确的是： A. 代扣代缴人无需承担任何法律责任 B. 代扣代缴人可以随意确定代扣代缴税额 C. 代扣代缴人有义务向税务机关报告代扣代缴情况 D. 代扣代缴人可以拒绝税务机关的检查 答案：C 解析：代扣代缴人作为税务机关委托的扣缴义务人，在税款征收中承担一定的法律责任（A项错误）；代扣代缴税额必须按照法律规定进行，不能随意确定（B项错误）；代扣代缴人有义务向税务机关报告代扣代缴情况，并接受税务机关的检查（C项正确，D项错误）。 7. 纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实向税务机关进行纳税申报并报送有关资料，这是税收征收管理法律制度中的： A. 纳税申报制度 B. 延期申报制度 C. 税收保全制度 D. 税收强制执行制度 答案：A 解析：纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实向税务机关进行纳税申报并报送有关资料，这是纳税申报制度的基本要求。因此，选项A是正确的。 8. 下列关于税收保全措施的说法错误的是： A. 税收保全措施适用于纳税人逃避纳税义务的情形 B. 税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的全部存款 C. 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全措施的范围之内 D. 税务机关采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 答案：B 2、 填空题 1. 纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内如实向税务机关进行__________，并报送有关资料。 答案：纳税申报 解析：根据我国税收法律制度的规定，纳税人在申报期内，无论其是否有收入，都必须按时向税务机关进行纳税申报，并提供相关资料。这是确保税收征管工作顺利进行的重要环节，也是纳税人履行其法定义务的体现。 2. 税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算应纳税款的方式进行征收税款的方式称为__________。 答案：查账征收 解析：查账征收是税务机关根据纳税人提供的账表记录，按照适用的税率计算应纳税款的一种税款征收方式。这种方式要求纳税人必须建立完善的会计账簿和报表，以反映其真实的经营情况。 3. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款__________的滞纳金。 答案：万分之五 解析：根据我国税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定的期限缴纳税款