3.3.3税收法律制度- 税收征管-纳税申报 （同步练习）-高一《财经法规与会计职业道德》同步教学（中国铁道出版社）

3.3.3税收法律制度- 税收征管-纳税申报 （同步练习）-高一《财经法规与会计职业道德》同步教学（中国铁道出版社） 1、 选择题 1. 纳税申报的主要方式不包括： A. 直接申报 B. 邮寄申报 C. 数据电文申报 D. 电话申报 答案：D 解析：纳税申报的主要方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。电话申报不是主要的纳税申报方式，通常作为辅助或紧急情况下的临时措施。 2. 下列关于纳税申报期限的说法，正确的是： A. 所有税种的申报期限都是固定的 B. 纳税人可以根据自己需要随意确定申报期限 C. 申报期限由税务机关根据税收种类和纳税人情况确定 D. 申报期限全国统一，不可调整 答案：C 解析：纳税申报期限并非固定不变，而是由税务机关根据税收种类和纳税人情况确定的。不同的税种和纳税人情况可能会导致申报期限的不同。 3. 以下哪项不属于纳税申报时应提供的资料？ A. 纳税申报表 B. 财务会计报表 C. 税务机关规定的其他有关资料 D. 个人身份证复印件 答案：D 解析：纳税申报时应提供的资料通常包括纳税申报表、财务会计报表以及税务机关规定的其他有关资料。个人身份证复印件一般不作为纳税申报的必要资料。 4. 关于延期纳税申报，下列说法正确的是： A. 任何情况下都可以申请延期纳税申报 B. 延期纳税申报需经税务机关核准 C. 延期纳税申报期间不需要缴纳税款 D. 延期纳税申报后，申报期限可以无限期延长 答案：B 解析：延期纳税申报并非任何情况下都可以申请，需符合特定条件并经税务机关核准。延期纳税申报期间仍需按照税务机关的规定缴纳税款或预缴税款。且延期纳税申报的期限并非无限期延长，而是有一定的时间限制。 5. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以： A. 处以2000元以下的罚款 B. 处以2000元以上10000元以下的罚款 C. 处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款 D. 责令限期改正，可以处以罚款 答案：D 解析：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以责令限期改正，并可以处以罚款。具体的罚款金额会根据违法情节的严重程度来确定。 6. 以下关于扣缴义务人的说法，正确的是： A. 扣缴义务人必须按照法定程序申请成为扣缴义务人 B. 扣缴义务人只需向税务机关报送代扣代缴税款报告表，无需报送其他资料 C. 扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝 D. 扣缴义务人可以随意选择是否代扣代缴税款 答案：C 解析：扣缴义务人通常是依法确定的，无需申请。扣缴义务人除了报送代扣代缴税款报告表外，还需报送其他相关资料。扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。扣缴义务人不能随意选择是否代扣代缴税款，这是其法定义务。 7. 以下哪项不属于纳税申报的基本要求？ A. 申报内容必须真实 B. 申报资料必须齐全 C. 申报方式可以随意选择 D. 申报期限必须准确 答案：C 解析：纳税申报的基本要求包括申报内容必须真实、申报资料必须齐全、申报期限必须准确。申报方式并非可以随意选择，而应按照税务机关的规定进行。 8. 下列关于纳税期限的说法，错误的是： A. 纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现 B. 纳税期限是税收法律制度的重要组成部分 C. 所有税种的纳税期限都是相同的 D. 纳税期限的确定应兼顾税收及时入库和方便纳税人 答案：C 解析：不同税种的纳税期限可能存在差异，这取决于税种的性质、征收方式以及纳税人的情况。因此，说所有税种的纳税期限都是相同的是不准确的。 9. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以： A. 延期缴纳税款，但最长不得超过三个月 B. 延期缴纳税款，但最长不得超过六个月 C. 延期缴纳税款，但最长不得超过一年 D. 延期缴纳税款，且期限可以无限延长 答案：A 解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月 2、 填空题 1. 纳税申报是纳税人按照税法规定，定期就纳税事项向税务机关提出书面报告的一种法定行为，其主要方式包括______、______和______等。 答案：直接申报；邮寄申报；数据电文申报 解析：纳税申报是纳税人履行纳税义务的重要环节，其主要方式包括直接前往税务机关进行申报、通过邮寄方式提交申报资料以及利用电子数据交换、电子邮件等方式进行申报。这些方式确保了纳税申报的便捷性和及时性。 2. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以______以下的罚款；情节严重的，可以处以____