3.2.5税收法律制度- 主要税种-个人所得税 （同步练习）-高一《财经法规与会计职业道德》同步教学（中国铁道出版社）

3.2.5税收法律制度- 主要税种-个人所得税 （同步练习）-高一《财经法规与会计职业道德》同步教学（中国铁道出版社） 1、 选择题 1. 下列哪项收入属于个人所得税的应税所得？ A. 彩票中奖所得 B. 社保福利金 C. 省级政府颁发的科学奖金 D. 国家赔偿款 **答案：**A **解析：**彩票中奖所得属于偶然所得，需要缴纳个人所得税。社保福利金、省级政府颁发的科学奖金和国家赔偿款均属于免税项目。 2. 个人所得税的纳税义务人包括哪些？ A. 仅包括中国公民 B. 包括中国公民和在中国有所得的外籍人员 C. 包括中国公民和居住在中国境内的外籍人员 D. 包括所有自然人 **答案：**D **解析：**个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。因此，选项D“包括所有自然人”是正确的。 3. 下列哪项支出可以在计算个人所得税时作为专项附加扣除？ A. 子女教育支出 B. 购买奢侈品支出 C. 赌博输掉的金额 D. 旅游费用 **答案：**A **解析：**个人所得税法规定，子女教育支出可以作为专项附加扣除在计算应纳税所得额时扣除。购买奢侈品支出、赌博输掉的金额和旅游费用均不属于可扣除项目。 4. 个人所得税的税率形式主要是？ A. 比例税率 B. 超额累进税率 C. 定额税率 D. 超率累进税率 **答案：**B **解析：**个人所得税的税率形式主要是超额累进税率，即根据不同的应纳税所得额划分不同的税率档次，应纳税所得额越高，适用的税率也越高。 5. 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的，可以从其应纳税所得额中扣除。这个比例是？ A. 10% B. 20% C. 30% D. 50% **答案：**C **解析：**个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 6. 下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的是？ A. 按月纳税 B. 按季纳税 C. 按年纳税 D. 既可以按月纳税，也可以按年纳税 **答案：**D **解析：**个人所得税的纳税期限根据所得的不同类型有所不同，既可以按月纳税，也可以按年纳税，或者按次纳税。因此，选项D是正确的。 7. 个人所得税的居民纳税人是指？ A. 在中国境内有住所的个人 B. 在中国境内无住所但在境内居住满一年的个人 C. 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人 D. 在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住不满一年的个人 **答案：**C **解析：**个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。 8. 下列关于个人所得税的说法，错误的是？ A. 个人所得税是对个人所得征收的税 B. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国有所得的外籍人员 C. 个人所得税的税率形式全部为比例税率 D. 个人所得税的应纳税所得额是每一纳税年度的收入总额减去相关扣除项后的余额 **答案：**C **解析：**个人所得税的税率形式主要是超额累进税率，而非全部为比例税率。因此，选项C是错误的。 9. 个人从两处以上取得经营所得的，应如何选择纳税申报地点？ A. 选择其中一处经营管理所在地申报 B. 选择户籍所在地申报 C. 选择税收负担较轻的地方申报 D. 向两处以上经营管理所在地税务机关申报 **答案：**A **解析：**个人从两处以上取得经营所得的，应选择其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总纳税申报。 10. 下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是？ A. 专项附加扣除是固定的，不受个人实际情况影响 B. 专项附加扣除只能在年度终了时一次性扣除 C. 专项附加扣除可以根据个人实际情况选择扣除项目 D. 专项附加扣除的金额是固定的，不能调整 **答案：**C **解析：**个人所得税专项附加扣除可以根据个人实际情况选择扣除项目，并且扣除金额也会根据个人的实际情况进行调整。因此，选项C是正确的。 2、 填空题 1. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商业户以及________。 **答案：**在中国有所得的外籍人员和港、澳、台同胞 **解析：**个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员和港、澳、台同胞。这反映了个人所得税的普遍性和公平性，确保所有在中国境内取得所得的个人都需要依法纳税。 2. 个人所得税根据不同的所得项目，分别规定了不同的________，包括比例税率和超额累进税率。 **答案：**税率形式 **解析：**个人所得税根据不同