3.2.3税收法律制度- 主要税种-营业税 （同步练习）-高一《财经法规与会计职业道德》同步教学（中国铁道出版社）

3.2.3税收法律制度- 主要税种-营业税 （同步练习）-高一《财经法规与会计职业道德》同步教学（中国铁道出版社） 1、 选择题 1. 营业税是一种针对（ ）征收的税种。 A. 商品销售 B. 劳务收入 C. 财产转让 D. 投资收益 答案：B **解析：**营业税主要对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收，因此选项B“劳务收入”正确。 2. 下列哪项不属于营业税的征税范围？ A. 建筑业劳务 B. 交通运输业 C. 加工修理修配 D. 销售不动产 答案：C **解析：**营业税的征税范围包括建筑业、交通运输业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产，但不包括增值税的征税范围如加工修理修配等，因此选项C不属于营业税的征税范围。 3. 根据营业税规定，下列哪项业务应当按照5%的税率征收营业税？ A. 文化体育业 B. 建筑业 C. 销售不动产 D. 金融保险业 答案：A **解析：**营业税税率根据行业不同而有所差异，其中文化体育业的税率为3%~5%，建筑业和销售不动产的税率为3%，金融保险业的税率为5%，但题目要求选择按照5%税率征收的业务，而文化体育业在某些情况下可能按照5%征收，因此选项A可能正确（具体税率可能因地区和政策不同而有所调整，以实际规定为准）。 4. 下列关于营业税纳税地点的说法，正确的是？ A. 纳税人提供应税劳务，一律在机构所在地缴纳营业税 B. 纳税人销售不动产，一律在不动产所在地缴纳营业税 C. 纳税人转让土地使用权，可以在机构所在地或土地所在地选择缴纳营业税 D. 纳税人提供跨境劳务，在境外缴纳营业税 答案：B **解析：**营业税的纳税地点一般按照应税劳务发生地、土地或不动产所在地确定，因此选项B“纳税人销售不动产，一律在不动产所在地缴纳营业税”是正确的。 5. 营业税的计税依据通常是（ ）。 A. 销售额 B. 营业额 C. 利润额 D. 成本额 答案：B **解析：**营业税的计税依据是营业额和规定的税率，因此选项B“营业额”正确。 6. 下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的是？ A. 采取预收款方式的，为收到预收款的当天 B. 采取分期收款方式的，为合同约定的收款日期的当天 C. 采取托收承付方式的，为办妥托收手续的当天 D. 采取直接收款方式的，为发出应税劳务的当天 答案：B **解析：**营业税纳税义务发生时间根据收款方式的不同而有所差异，其中采取分期收款方式的，为合同约定的收款日期的当天，因此选项B正确。 7. 下列哪项不属于营业税的免税项目？ A. 托儿所、幼儿园提供的养育服务 B. 婚姻介绍服务 C. 金融机构的贷款利息收入 D. 农业机耕、排灌服务 答案：C **解析：**营业税有一些免税项目，包括托儿所、幼儿园提供的养育服务，婚姻介绍服务，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治等，但金融机构的贷款利息收入不属于营业税的免税项目，因此选项C不正确。 8. 下列关于营业税扣缴义务人的说法，正确的是？ A. 境外单位或个人在境内提供应税劳务，其境内代理人为扣缴义务人 B. 纳税人提供应税劳务，无需扣缴义务人 C. 扣缴义务人代扣代缴的营业税税款，可以向纳税人居住地的主管税务机关解缴 D. 扣缴义务人未代扣代缴的，由扣缴义务人承担纳税义务 答案：A **解析：**境外单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人，因此选项A正确。 9. 营业税的纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以什么为营业额？ A. 折扣后的价款 B. 折扣前的价款 C. 平均价款 D. 不确定 答案：A 2、 填空题 1. 营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或__________的单位和个人就其取得的营业额征收的一种税。 答案：销售不动产 **解析：**营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其取得的营业额征收的一种税，属于流转税制中的一个主要税种。 2. 营业税的计税依据是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的__________。 答案：全部价款和价外费用 **解析：**营业税的计税依据是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用，包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。 3. 营业税的税率形式包括比例税率和__________两种形式。 答案：定额税率 **解析：**营业税的税率形式