1.4会计监督 （课件）- 《财经法规与会计职业道德（第三版)》同步教学（人邮版)

1.4会计监督 1.单位内部会计监督的概念 单位内部会计监督是指为了保护单位资产的安全、完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部有关管理制度，提高经营管理水平和效率，而在单位内部采取的一系列相互制约、相互监督的制度和方法。 会计监督 一、单位内部会计监督 【单】我国单位内部会计监督的主体是（ ） A、会计机构 B、会计人员 C、单位负责人 D、审计人员 会计监督 一、单位内部会计监督 AB 2.单位内部会计监督的主体和对象 内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。内部会计监督的对象是单位的经济活动，而不是会计工作本身，这不同于政府监督。 会计监督 一、单位内部会计监督 3.单位内部会计监督的基本要求 （1）会计事项相关人员的职责权限应当明确。记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。 （2）重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确。各单位在单位内部会计监督中，对重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。 （3）进行财产清查。财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。 （4）对会计资料进行内部审计。对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确，这是内部审计控制的基本要求。 会计监督 一、单位内部会计监督 4.单位内部会计监督的内容 （1）单位负责人在单位内部会计监督中的职权。 （2）会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权。 会计监督 一、单位内部会计监督 【判】会计机构和会计人员有权对单位内部会计资料和财产物资实施监督。（ ） 会计监督 一、单位内部会计监督 对 5.企业内部控制 （1）企业内部控制的概念和目标。 （2）企业内部控制的原则。 （3）企业内部控制的要素。 （4）企业内部控制实施的激励约束机制。 会计监督 一、单位内部会计监督 6.行政事业单位内部控制 （1）行政事业单位内部控制的建立与实施。 （2）行政事业单位的风险评估 （3）行政事业单位内部控制的控制方法 会计监督 一、单位内部会计监督 【判】某企业为加强内部管理，提高工作效率，决定将财产保管由从事总账会计工作的人员兼管。（ ） 会计监督 一、单位内部会计监督 错 7.内部审计 （1）内部审计的概念 （2）内部审计的内容 ① 财务审计 ② 经营审计 ③ 经济责任审计 ④ 管理审计 ⑤ 风险管理 会计监督 一、单位内部会计监督 1.会计工作政府监督的概念 会计工作的政府监督主要是指政府相关部门依据法律、行政法规的规定和部门的职责权限对单位的会计行为、会计资料所进行的监督检查，是一种外部监督。具有强制性和无偿性的特点。 会计监督 二、会计工作的政府监督 【单】下列各项中，有权对各单位会计工作行使监督权，并依法对违法会计行为实施行政处罚的是（ ） A、县级以上财政部门 B、县级以上税务部门 C、县级以上审计部门 D、县级以上人民银行 会计监督 二、会计工作的政府监督 A 2.会计工作政府监督的主体 （1）县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚。 （2）除财政部门外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，也可以对有关单位的会计资料实施监督检查。 会计监督 二、会计工作的政府监督 3.财政部门实施会计监督的对象和范围 （1）对单位依法设置会计账簿的检查——是否依法设置会计账簿。 （2）对单位会计资料的真实性、完整性的检查——会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整。 （3）对单位会计核算情况的检查——会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定。 （4）对单位会计人员从业资格和任职资格的检查——从事会计工作的人员是否具备会计从业资格。 （5）对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查。 会计监督 二、会计工作的政府监督 【单】 我国对各单位遵守会计法律制度的情况应实行（ ）。 A、全面检查 B、重点检查 C、专项检查 D、定期抽查 会计监督 二、会计工作的政府监督 A 4.会计工作政府监督的注意事项 （1）依法对有关单位的会计资料实行监督检查的部门及其工作人员对监督检查中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。 （2）各单位也必须依照有关法律和行政法规的规定，接受有关监督检查部门依法实施的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他