2.2.5支付结算法律制度-现金管理-建立健全现金核算与内部控制 （同步练习）-高一《财经法规与会计职业道德》同步教学（中国铁道出版社）

2.2.5支付结算法律制度-现金管理-建立健全现金核算与内部控制 （同步练习）-高一《财经法规与会计职业道德》同步教学（中国铁道出版社） 1、 选择题 1. 单位在建立健全现金核算制度时，应首先确保（ ）。 A. 现金收支的合规性 B. 现金账目的真实性 C. 现金管理的安全性 D. 现金使用的效率性 答案：B 解析：建立健全现金核算制度时，应确保现金账目的真实性，这是基础要求，其他选项均为现金管理的目标或要求，但不是首要的。 2. 下列关于现金内部控制的说法，正确的是（ ）。 A. 单位可以一人办理现金收支的全过程 B. 单位应当定期或不定期进行现金盘点 C. 现金出纳和会计档案保管可以由同一人担任 D. 单位可以随意更换现金出纳人员 答案：B 解析：现金内部控制要求严格分离不相容职务，定期或不定期进行现金盘点，确保现金的安全与完整。A选项违反职务分离原则；C选项违反内部牵制原则；D选项虽然可以更换现金出纳人员，但不应“随意”更换，应有相应的程序和制度保障。 3. 单位在进行现金盘点时，发现现金短缺，无法查明原因的，应（ ）。 A. 计入营业外支出 B. 计入管理费用 C. 计入其他应收款 D. 计入当期损益 答案：B 解析：现金盘点时发现的无法查明原因的现金短缺，应计入管理费用。 4. 下列关于现金出纳与记账人员职责的说法，错误的是（ ）。 A. 现金出纳人员负责现金的收付和保管 B. 记账人员负责登记现金日记账和相关账簿 C. 现金出纳人员可以兼任现金日记账的登记工作 D. 记账人员可以兼任现金的收付和保管工作 答案：D 解析：现金出纳与记账人员应当严格分离，记账人员不得兼任现金的收付和保管工作，以确保现金管理的内部控制有效。 5. 单位应当如何管理现金支票？（ ） A. 随意签发 B. 严格管理 C. 任意转让 D. 不需审批 答案：B 解析：现金支票是单位提取现金的重要工具，应当严格管理，不得随意签发或转让，每次使用应经过必要的审批程序。 6. 单位在编制现金预算时，应重点考虑（ ）。 A. 现金的收入和支出 B. 现金的存放地点 C. 现金的保管人员 D. 现金的使用效率 答案：A 解析：编制现金预算主要是预测和规划现金的收入和支出，以确保现金的流动性和安全性。 7. 单位内部对现金进行定期或不定期清查时，一般采用的方法是（ ）。 A. 实地盘点法 B. 对账法 C. 函证法 D. 技术推算法 答案：A 解析：现金的清查一般采用实地盘点法，通过盘点现金的实际数量来确定现金的余额。 8. 单位在发生现金长款时，应（ ）。 A. 及时退还或上缴 B. 私自留存 C. 用于员工福利 D. 随意处置 答案：A 解析：单位在发生现金长款时，应及时查明原因并退还或上缴，不得私自留存或随意处置。 9. 单位出纳人员不得兼任的工作是（ ）。 A. 现金日记账的登记 B. 银行存款日记账的登记 C. 会计档案的保管 D. 债权债务账目的登记 答案：D 解析：根据内部控制的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 10. 单位应当如何确保现金核算的准确性？（ ） A. 随意记账 B. 定期对账 C. 不设账簿 D. 不需审核 答案：B 解析：单位应当定期对账，确保现金核算的准确性，及时发现和纠正可能存在的错误或舞弊行为。随意记账、不设账簿或不需审核都会导致现金核算的不准确和内部控制的失效。 2、 填空题 1. 单位应当建立现金日记账，由______逐笔记载现金收支，做到日清月结，账款相符。 答案：出纳人员 2. 单位应当加强现金的内部控制，实行严格的______制度，确保现金的安全与完整。 答案：岗位分离 3. 单位应当定期或不定期地进行现金盘点，确保现金的实有数与______相符。 答案：账面余额 4. 单位在建立健全现金核算制度时，应确保现金的______和使用的合法性。 答案：收入 5. 单位发生现金长款或短款时，应及时进行账务处理，并查明原因，属于无法查明原因的现金短款，应计入单位的______。 答案：管理费用 3、 判断题 1. 单位出纳人员可以兼任现金日记账的登记工作。（×） 解析：根据现金管理的内部控制要求，出纳人员不得兼任现金日记账的登记工作，以防止舞弊和错误的发生。 2. 单位发生现金长款时，应及时查明原因，长款无法查明原因的，应计入营业外收入。（×） 解析：单位发生现金长款时，无法查明原因的应计入管理费用，而不是营业外收入。 3. 单位应定期或不定期进行现金盘点，确保现金实有数与账面余额相符。（√） 解析：定期或不定期的现金盘点是确保现金安全和完整的重要措施，通过盘点可以核对现金实有数与账面余额是否一致。 4. 单位出纳人员可以兼任会计档案的保管工作。（×） 解析：