2.2.1支付结算法律制度-现金管理-现金管理的基本原则（同步练习）-高一《财经法规与会计职业道德》同步教学（中国铁道出版社）

2.2.1支付结算法律制度-现金管理-现金管理的基本原则（同步练习）-高一《财经法规与会计职业道德》同步教学（中国铁道出版社） 1、 选择题 1. 下列关于现金管理原则的说法中，正确的是（ ）。 A. 现金管理应当遵循“收支两条线”的原则 B. 单位可以根据需要随意坐支现金 C. 单位之间可以相互借用现金 D. 单位可以保留任意数量的库存现金 答案：A 解析：现金管理应当遵循“收支两条线”的原则，即现金收入和现金支出应当分开管理，不得相互混淆。 2. 下列关于开户单位现金收支管理的说法中，错误的是（ ）。 A. 开户单位现金收入应当于当日送存开户银行 B. 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付 C. 开户单位可以根据需要随意扩大现金使用范围 D. 开户单位从开户银行提取现金，应当如实写明用途 答案：C 解析：开户单位不得随意扩大现金使用范围，必须严格按照国家规定的范围使用现金。 3. 下列情形中，不属于坐支现金的是（ ）。 A. 用收入的现金直接支付职工工资 B. 用收入的现金直接支付差旅费 C. 将收入的现金存入银行，再从银行提取等额现金用于支付其他支出 D. 将收入的现金直接用于购买零星办公用品 答案：C 解析：坐支现金是指企业事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。而选项C中，企业先将现金存入银行，再从银行提取等额现金用于支付其他支出，并没有直接从现金收入中支付现金支出，因此不属于坐支现金。 4. 单位库存现金限额由（ ）核定，经开户银行审核后，报开户银行批准。 A. 上级主管部门 B. 人民银行 C. 单位财会部门 D. 开户银行 答案：D 解析：单位库存现金限额由开户银行核定，经开户银行审核后，报开户银行批准。 5. 下列关于库存现金管理的说法中，正确的是（ ）。 A. 单位库存现金必须存放在单位财会部门 B. 单位库存现金可以随意存放 C. 单位库存现金必须存放在开户银行 D. 单位库存现金必须存放在单位出纳家中 答案：A 解析：单位库存现金必须存放在单位财会部门或开户银行，由出纳人员负责保管。 6. 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，但不得（ ）。 A. 坐支现金 B. 提取备用金 C. 扩大现金使用范围 D. 使用白条抵库 答案：D 解析：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，但不得使用白条抵库。 7. 下列关于现金清查的表述中，错误的是（ ）。 A. 现金清查时出纳人员必须在场 B. 清查过程中不能用白条抵库 C. 现金盘点报告表不能作为调整账簿记录的原始凭证 D. 现金清查包括出纳每日清点库存现金和清查组定期或不定期地对库存现金进行清查 答案：C 解析：现金盘点报告表可以作为调整账簿记录的原始凭证，是会计处理的依据。 8. 下列关于现金清查的说法中，正确的是（ ）。 A. 现金清查包括出纳每日清点库存现金和清查组定期或不定期地对库存现金进行清查 B. 现金清查的意义在于确保企业库存现金的安全完整，防止贪污盗窃和挪用现金等不法行为的发生 C. 现金清查时出纳人员应在场，但清查人员不必在场 D. 现金清查只能采用实地盘点法，不能采用对账单法核对 答案：A、B、D 解析：现金清查时出纳人员必须在场，清查人员也必须在场，共同盘点库存现金的实存数，并与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符及盈亏情况。因此选项C错误。选项A、B、D均正确描述了现金清查的相关内容。 9. 下列关于现金清查结果处理的说法中，正确的是（ ）。 A. 如果账款不符，发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算 B. 如果账款不符，发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“其他应收款”科目核算 C. 如果账款不符，属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应冲减当期管理费用 D. 如果账款不符，属于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出 答案：A、D 2、 填空题 1. 现金管理应当遵循“____”的原则，即现金收入和现金支出应当分开管理，不得相互混淆。 答案：收支两条线 2. 开户单位应当建立健全现金____制度，做好现金的保管、押运、盘点、核对等工作，确保现金安全完整。 答案：内部控制 3. 开户单位现金收入应当于____送存开户银行，不得坐支现金。 答案：当日 4. 单位库存现金限额由____核定，经开户银行审核后，报开户银行批准。 答案：开户银行 5. 现金清查的内容主要包括：____、是否挪用现金、是否白条抵库、有无小金库以及是否账实相符等。 答案：是否超限额留存现金 3、 判断题 1. 现金管理应当遵循“收支两条线”的原则，即现金收入和现金支出应当严格分开，不得混淆使用。（√） 2. 单位可