第二章 支付结算法律制度2(课件）-《财经法规与会计职业道德》同步教学（北京理工大学出版社）

项目2 支付结算法律制度 1 2 4 3 3 5 子项目一 支付结算概述 子项目二 现金管理 子项目三 银行结算账户 子项目四 票据结算 子项目五 银行卡 6 子项目六 汇兑 子项目一 支付结算概述 一、 支付结算的概念和特征 ( 一) 支付结算的概念和主体 1. 支付结算的概念 支付结算工作的任务, 是根据经济往来组织支付结算, 准确、 及时、 安全办理支付结算, 按 照有关法律、 行政法规和 《 支付结算办法》 的规定管理支付结算, 保障支付 结 算 活 动 的 正 常 进 行。 其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 2. 支付结算的主体 在支付结算过程中, 银行、 城市信用合作社、 农村信用 合 作 社 ( 以 下 简 称 银 行) 以 及 单 位 和个人 ( 含个体工商户) , 是办理支付结算的主体。 下一页 返回 子项目一 支付结算概述 ( 二) 支付结算的特征 1. 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 2. 支付结算是一种要式行为 3. 支付结算的发生取决于委托人的意志 4. 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5. 支付结算必须依法进行 上一页 下一页 返回 子项目一 支付结算概述 二、 支付结算的基本原则 ( 一) 恪守信用, 履约付款 ( 二) 谁的钱进谁的账, 由谁支配 ( 三) 银行不垫款 三、 支付结算的主要支付工具 办理支付结算时, 主要通过票据结算和非票据结算两大类。 票据结算包括: 汇票、 本票、 支 票; 非票据结算主要包括: 银行卡、 汇总、 托收承付、 委托收款等结算方式 目前, 我国现金结算的 范 围 受 到 严 格 的 控 制 和 管 理, 办 理 支 付 结 算 主 要 通 过 “ 三 票 一 卡 冶和结算方式进行, 如图 2 - 1 - 1 所示。 上一页 下一页 返回 子项目一 支付结算概述 四、 支付结算的主要法律依据 迄今为止, 现行的适用支付结算的法律、 行政法规以及部门规章和政策性规定主要有: 《 中 华人民共和国票据法》 (1995 年 5 月 10 日经第八届全国人民代表大会常务委员会通过, 1996 年1 月 1 日 1 起施行) 、 《 票据管理实施办法》 ( 该办法于 1997 年 6 月 23 日经国务院批准, 同年 8 月 21 日由中国人民银行发布并于同年 10 月 1 日起施行) 、 《 支付结算办法》 ( 该办法于 1997 年 9 月 19 日由中国人民银行发布, 于同年 12 月 1 日起施行, 原 《 银行结算办法》 同时废止) 、 上一页 下一页 返回 子项目一 支付结算概述 《 中 国人民银行银行卡业务管理办法》 ( 该办法于 1999 年 3 月 1 日起施行, 原 《 中国人民银行银行卡 业务管理暂行办法》 同时废止) 、 《 人民币银行结算账户管理办法》 ( 该办法于 2003 年 9 月 1 日 起施行, 1994 年 10 月 9 日中国人民银行发布的 《 银行账户管理办法》 同时废止) 、 《 异地托收承 付结算办法》 ( 该办法于 1994 年 10 月 9 日修订, 1995 年 1 月 1 日起施行) 、 《 电子支付指引 ( 第1 号) 》 ( 该指引由中国人民银行于 2005 年 10 月 26 日制定并公布, 自公布之日起施行) 等。 上一页 下一页 返回 子项目一 支付结算概述 五、 办理支付结算的具体要求 ( 一) 办理支付结算的基本要求 根据 《 支付结算办法》 的规定, 办理支付结算时应符合下列基本要求。 1. 单位、 个人和银行办理支付结算, 必须使用按中国人民银行统一规定 印 制 的 票 据 和 结 算 凭证 2. 单位、 个人和银行应当按照 《 人民币银行结算账户管理办法》 的规定开立、 使用账户 上一页 下一页 返回 子项目一 支付结算概述 3. 填写票据和结算凭证的基本要求 填写票据和结算凭证时应注意以下事项: (1) 票据和结算凭证的金额、 出票日期、 收款人名称不得更改。 (2) 规范填写出票日期。 (3) 规范填写金额。 (4) 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实, 不得伪造、 变造。 上一页 下一页 返回 子项目一 支付结算概述 ( 二) 支付结算凭证填写的要求 1. 出票日期的填写规则 (1) 票据的出票日期必须 使 用 中 文