第二章 支付结算法律制度1(课件）-《财经法规与会计职业道德》同步教学（北京理工大学出版社）

上一页 下一页 返回 第二章 支付结算法律制度 上一页 下一页 返回 第二章 支付结算法律制度 1 2 4 3 3 第一节支付结算概述 第二节现金管理 第三节银行结算账户 第四节票据结算方式 上一页 下一页 返回 第二章 支付结算法律制度 【案例资料】 2009年8月1日，乌鲁木齐市新市区公安分局经侦大队接到某汽车销售公司报案.7月16日，一名自称是浙江一建筑公司驻乌办工作人员的男子，前来洽谈购车事宜，之后决定订购四辆越野车。该男子表示，其公司会计办事很严谨，需要对方公司开具一张转账支票从而确定公司账户的真伪。男子随即给汽车销售公司的工作人员一张100元人民币，汽车销售公司工作人员给他开具了一张100元的转账支票。 7月31日，汽车销售公司工作人员查账时，发现有15万元被划走，随即到银行查实，发现这笔钱就是通过7月16日开具的100元转账支票被转账的，汽车销售公司随后报了案。 经查，汽车销售公司开出的转账支票上只有小写金额，犯罪嫌疑人遂在小写金额前面填上数字，并自己写好大写，从而顺利将15万元的款项划到自己名下。 【案例解析】 根据《支付结算办法》的规定，票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码必须同时记载，且两者必须一致。本例中，该男子得逞的主要原因是汽车销售公司未严格按照关于填写票据和结算凭证的基本规定同时填写中文大写金额和阿拉伯数字小写金额，以及阿拉伯小写金额数字前面未填写人民币符号，从而给犯罪嫌疑人留下了可乘之机。 上一页 下一页 返回 第二章 支付结算法律制度 第一节支付结算概述 【案例解析】 根据《支付结算办法》的规定，票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码必须同时记载，且两者必须一致。本例中，该男子得逞的主要原因是汽车销售公司未严格按照关于填写票据和结算凭证的基本规定同时填写中文大写金额和阿拉伯数字小写金额，以及阿拉伯小写金额数字前面未填写人民币符号，从而给犯罪嫌疑人留下了可乘之机。 上一页 下一页 返回 第一节支付结算概述 2.1.1支付结算的概念和特征 1.支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。支付结算是一种转账结算，是国民经济活动中资金清算的中介。 银行、单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。银行是支付结算和资金清算的中介机构，具体包括商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)。 上一页 下一页 返回 第一节支付结算概述 2.支付结算的特征 支付结算作为一种法律行为，具有以下法律特征。 (1)支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。 (2)支付结算是一种要式行为。所谓要式行为，是指法律规定必须按照一定形式进行的行为，如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效。 (3)支付结算的发生取决于委托人的意志。银行在支付结算中作为中介机构，只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。与此同时，当事人对在银行的存款有自己的支配权。 上一页 下一页 返回 第一节支付结算概述 (4)支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。《支付结算办法》规定:中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。中国人民银行省、自治区、直辖市分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案;根据需要可以制定单项支付结算办法，报经中国人民银行总行批准后执行。中国人民银行分、支行负责组织、协调、管理、监督本辖区的支付结算工作，调解、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷。政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定的管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行。政策性银行、商业银行负责组织、管理、协调本行内的支付结算工作，调解、处理本行内分支机构之间的支付结算纠纷。 上一页 下一页 返回 第一节支付结算概述 (5)支付结算必须依法进行。为了规范支付结算行为，保障支付结算活动中当事人的合法权益，加速资金周转和商品流通，促进社会主义市场经济的发展，我国制定了一系列支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括:2003年4月10日中国人民银行发布的于同年9月1日起实施的《人民币银行结算账户管理办法》、199s年s月10日八届全国人大常委会第13次会议通过的于2004年8月