4.企业所得税税法要素基础知识-山东省【高考复习】《税收基础》 选择题专项训练（原卷版+解析版）

编写说明：本试卷按山东省2023年《财税类专业知识考试标准》知识模块 3 税收基础，4.企业所得税税法要素基础知识的三点范围要求编写。其三点要求是：（1）了解企业所得税的概念和特征。（2）掌握企业所得税的纳税人、征税对象和税率。（3）理解企业所得税的税收优惠 山东省《税收基础》高考复习 4.企业所得税税法要素基础知识 选择题专项训练 考试时间：100分钟 满分：100分 班级 姓名 学号 成绩 单项选择题（共50小题，每小题2分，满分100分） 1：下列关于企业所得税的说法，正确的是（ ）。 A. 企业所得税是对企业所有收入征收的税 B. 企业所得税的纳税人包括个人独资企业 C. 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额 D. 企业所得税是一种直接税 2：下列哪项属于企业所得税的纳税人（ ）（ ） A. 合伙企业 B. 国有企业 C. 自然人 D. 政府部门 3：企业所得税的纳税年度自公历（ ）起至（ ）止。 A. 1月1日；12月31日 B. 7月1日；次年6月30日 C. 4月1日；次年3月31日 D. 10月1日；次年9月30日 4：下列关于企业所得税税率的表述，正确的是（ ）。 A. 所有企业都适用相同的税率 B. 小型微利企业适用较低的税率 C. 高新技术企业适用较高的税率 D. 所有企业都适用25%的税率 5：在计算企业所得税时，下列哪项支出可以作为费用扣除（ ）（ ） A. 罚款支出 B. 赞助支出 C. 合理的工资薪金支出 D. 所得税税款 6：下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是（ ）。 A. 所有企业都享受相同的优惠政策 B. 西部地区的企业所得税税率较低 C. 高新技术企业不享受任何税收优惠 D. 所有企业都不享受税收优惠 7：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A. 5% B. 12% C. 20% D. 30% 8：企业所得税的计算基础是（ ）。 A. 企业的毛利润 B. 企业的净利润 C. 企业的应纳税所得额 D. 企业的营业收入 9：下列关于企业所得税的征收管理，说法错误的是（ ）。 A. 企业所得税实行源泉扣缴 B. 企业所得税按年计征，分期预缴 C. 企业所得税的征收管理由税务机关负责 D. 企业所得税的纳税地点为企业注册地 10：企业所得税法规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。这一规定的主要目的是（ ）。 A. 保证税收的公平性 B. 简化税务处理程序 C. 鼓励企业长期发展 D. 增加税收收入 11：在计算企业所得税时，下列哪项支出不得扣除（ ）（ ） A. 广告费支出 B. 业务招待费支出 C. 税收滞纳金支出 D. 合理的劳动保护支出 12：企业所得税法规定，下列哪项收入属于免税收入（ ）（ ） A. 利息收入 B. 股息收入 C. 国债利息收入 D. 租金收入 13：企业所得税法规定，企业发生的非公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时（ ）。 A. 可以全额扣除 B. 可以部分扣除 C. 不得扣除 D. 按比例扣除 14：企业所得税的纳税人是（ ）。 A. 自然人 B. 法人 C. 个体工商户 D. 所有经济实体 15：下列哪项属于企业所得税的征税对象（ ）（ ） A. 个人工资收入 B. 企业销售货物所得 C. 利息、股息、红利所得 D. 房产出租所得 16：企业所得税的税率通常为（ ）。 A. 10% B. 20% C. 25% D. 30% 17：下列关于企业所得税纳税人的说法，正确的是（ ）。 A. 所有企业都是企业所得税的纳税人 B. 只有盈利的企业才是企业所得税的纳税人 C. 所有取得经营所得的组织都是企业所得税的纳税人 D. 只有注册在本地的企业才是企业所得税的纳税人 18：下列哪项不属于企业所得税的征税对象（ ）（ ） A. 企业销售商品的收入 B. 企业提供劳务的收入 C. 企业出售固定资产的收入 D. 企业股东的股息收入 19：企业所得税的征税基础是（ ）。 A. 企业的总资产 B. 企业的营业收入 C. 企业的应纳税所得额 D. 企业的净利润 20：企业所得税法规定，下列项属于应纳税所得额的计算项目（ ）（ ） A. 企业的罚款支出 B. 企业的捐赠支出 C. 企业的研发支出 D. 企业的税收滞纳金 21：企业所得税法规定，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除（ ）（ ） A. 合理的工资薪金支出 B. 正常的业务招待费支出 C. 违法经营的罚款支出 D