第三节会计软件和服务（同步课件）《会计信息化》（河北科技出版社）同步精品课堂

第三节 会计软件服务 同步精品课堂 《会计信息化》河北科学技术出版社 1 目 录 CONTENTS 1 对会计软件和服务商的总体要求 2 对会计软件和服务商的具体要求 课程导入 课程导入 《企业会计信息化工作规范》的一些新突破？ 会计信息化、会计软件、会计信息系统概念？ 监管机构及其职责？ 一、对会计软件和服务商的总体要求 第六条 会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。 该条规定包括两方面要求： 一是软件界面要使用中文，也就是软件的功能菜单、操作向导、表单格式、提示信息、帮助文件等都要使用中文； 二是要有对中文处理的支持，也就是要有符合中国国家标准的汉字编码支持能力，使汉字能在系统中正确输入、显示和打印。两者是不同的概念，需要同时满足。 二、对会计软件和服务商的具体要求 第七条 会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。 该条规定并非强制要求企业的每个科目及其代码都与财政部发布的会计科目表相一致，而是要求会计软件具有与会计准则制度相符合的科目分类和编码方式，也就是说，会计科目应当按资产、负债、所有者权益、成本、损益等项目划分一级科目类别，同时科目编码也应当采用数字，通过首位数区分科目所属会计要素类别。 思考：与财政部发布的会计科目表一致的是几级会计科目？ 第八条 会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。 会计制度并未对凭证和账簿（这里指分类账和日记账）有统一规定，但《会计基础工作规范》（财会字〔1996〕19号）相关条款对凭证、账簿所必须记载的事项是有规定的。而在我国会计实务中，凭证和账簿有约定俗成的格式，市场销售的空白凭证和账簿的格式也都大同小异。这种约定俗成的凭证、账簿格式一直以来得到会计制度的默认。可以说，这些惯例也是会计制度的有机组成部分。会计软件显示和打印的凭证、账簿，应当符合《会计基础工作规范》规定的内容和行业约定俗成的格式。 第九条 会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。 第十条 会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。 对记账的规范主要有三个方面: 一是不可逆的记账功能。 这里的记账,强调的是记账后果,而不是记账过程,与会计软件对记账操作如何进行后台处理无关。也就是说,凭证记账后,该凭证对相关科目发生额和余额的影响就发生效力,此后不管以任何条件输出账簿和报表,该凭证的影响都应当予以反应。 二是对记账顺序的保护。 包括：对已记账凭证的连续编号； 对已记账账凭证删除和插入的禁止。 单击此处添加标题 85% 对记账的规范主要有三个方面: 包括：对已记账凭证的连续编号； 添加标题 01 添加标题 02 对已记账账凭证删除和插入的禁止。 11 对记账的规范主要有三个方面: 三是对记账内容的保护,禁止对已记账凭证关键信息的修改。 关键信息指日期、金额、科目和操作人。这里的日期包括记账凭证上记载的任何日期，例如制单日期、审核日期、记账日期等。操作人也包括经手记账凭证的所有人员，例如出纳、会计、审核人等。 会计软件不得提供对已记账凭证关键信息的修改功能，同时也意味着对尚未记账凭证的修改和已记账凭证其他信息的修改不受限制。这是工作规范适应信息化特点，从提高工作效率实际需求出发而做出的突破。例如，会计分录摘要经常因会计人员信息掌握不充分而出现不准确，需要在记账后修改的情况。如果不允许直接修改而采取红字冲销重新编制凭证的方法，则过于繁琐也无必要。因为在科目和金额都不可修改的情况下，对摘要的修改也就受到限制，不可能修改为完全不相关的业务内容，而且这种修改也不对核算结果形成影响。此外，操作日志也能够反映摘要的修改过程。因此，限制关键信息的修改，放开其他信息的修改，实现了信息化条件下会计核算可靠性要求与效率性要求的平衡。 XBRL ( EXtensible Business Reporting Language)是一种新兴的电子财务报告格式，它以XML（可扩展标记语言）为基础，统一了描述财务报告的语义和语法，可以解决财务报告的重复编报、重复录入等问题，实现对财务报告的自动分析和跨系统的信息交换，能有效降低会计信息生产和使用成本，深度挖掘会计信息价值，因而在全球得以广泛采用。 当然，这一功能应当符合国家标准，确保生成的 XBRL 财务报告在技术上满足质量要求。为帮助供应商开发出合格的 XBRL 软件产品，国家认监委、财政部设立了 XBRL 软件认证制度，由独立第三方机构对软件是否