7.其他税种计算与申报（一）-山东省【高考复习】《纳税实务》选择题专项训练（原卷版+解析版）

编写说明：本试卷按山东省2023年《财税类专业知识考试标准》知识模块 知识模块 5 纳税实务 ——7.其他税种计算与申报的五点范围要求编写。其五点要求是： （1）了解资源税应纳税额的计算。 （2）理解土地增值税应纳税额的计算。 （3）理解城镇土地使用税应纳税额的计算。 （4）理解房产税应纳税额的计算。 （5）了解车船税应纳税额的计算。 山东省《纳税实务》高考复习 7.其他税种计算与申报 选择题专项训练 考试时间：100分钟 满分：100分 班级 姓名 学号 成绩 单项选择题（共50小题，每小题2分，满分100分） 1. 资源税的计税依据是（ ）。 A. 销售额 B. 销售额加上增值税 C. 销售额减去成本 D. 销售额减去增值税 2. 下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。 A. 销售资源的当天 B. 取得索取销售款凭据的当天 C. 收到销售款的当天 D. 签订合同的当天 3. 资源税实行的是（ ）。 A. 定额税率 B. 定率税率 C. 超率累进税率 D. 超额累进税率 4. 下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。 A. 原油 B. 天然气 C. 煤炭 D. 自来水 5. 某企业开采原煤5000吨，销售其中的4000吨，则其资源税的计税依据为（ ）。 A. 5000吨 B. 4000吨 C. 5000吨的原煤价值 D. 4000吨的原煤价值 6. 资源税应纳税额的计算公式是（ ）。 A. 应纳税额 = 课税数量 × 单位税额 B. 应纳税额 = 销售额 × 税率 C. 应纳税额 = （销售额 + 增值税） × 税率 D. 应纳税额 = （销售额 - 成本） × 税率 7. 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（ ）为资源税的销售额。 A. 纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款 B. 纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用 C. 纳税人销售应税产品向购买方收取的增值税销项税额 D. 纳税人销售应税产品向购买方收取的增值税销项税额和价外费用 8. 资源税纳税地点是（ ）。 A. 资源开采地 B. 资源加工地 C. 资源销售地 D. 企业机构所在地 9. 土地增值税的计税依据是（ ）。 A. 土地转让价格 B. 土地评估价值 C. 土地租金收入 D. 土地开发成本 10. 下列项目中，不属于土地增值税征税范围的是（ ）。 A. 转让国有土地使用权 B. 转让地上建筑物及其附着物 C. 转让集体土地所有权 D. 转让房地产并取得相应货币收入 11. 计算土地增值税时，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目不包括（ ）。 A. 取得土地使用权所支付的金额 B. 房地产开发成本 C. 房地产开发费用 D. 房地产转让环节的印花税 12. 土地增值税实行的是（ ）。 A. 定额税率 B. 定率税率 C. 超率累进税率 D. 超额累进税率 13. 土地增值税纳税义务发生时间是（ ）。 A. 签订房地产转让合同的当天 B. 取得房地产转让收入的当天 C. 房地产权属证书变更的当天 D. 房地产实际交付的当天 14. 下列关于土地增值税的优惠政策，说法错误的是（ ）。 A. 个人因工作调动而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，可免予征收土地增值税 B. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税 C. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%的，减半征收土地增值税 D. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税 15. 土地增值税以（ ）为计税依据。 A. 纳税人转让房地产所取得的增值额 B. 纳税人转让房地产所取得的全部价款 C. 纳税人转让房地产所取得的全部价款和价外费用 D. 纳税人转让房地产所取得的增值额与全部价款的比率 16. 计算土地增值税时，可以扣除的税金不包括（ ）。 A. 营业税 B. 城市维护建设税 C. 教育费附加 D. 企业所得税 17. 城镇土地使用税的计税依据是（ ）。 A. 土地面积 B. 土地评估价值 C. 土地市场价值 D. 土地转让价格 18. 下列关于城镇土地使用税纳税义务人的说法，正确的是（ ）。 A. 只有拥有土地使用权的单位和个人才是纳税义务人 B. 只有使用土地的单位和个人才是纳税义务人 C. 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人都是纳税义务人 D. 只有城市居民才是纳税义务人 19. 城镇土地使用税实行的是（ ）。 A. 定额税率 B. 定率税率 C. 超率累进税率