5.企业所得税计算与申报-山东省【高考复习】《纳税实务》选择题专项训练（原卷版+解析版）

编写说明：本试卷按山东省2023年《财税类专业知识考试标准》知识模块 知识模块 5 纳税实务 ——5.企业所得税计算与申报的三点范围要求编写。其三点要求是： （1）掌握企业所得税应纳税额的计算。 （2）理解企业所得税的纳税地点和纳税期限。 （3）掌握企业所得税纳税申报表的填写方法。 山东省《纳税实务》高考复习 5.企业所得税计算与申报 选择题专项训练 考试时间：100分钟 满分：100分 班级 姓名 学号 成绩 单项选择题（共50小题，每小题2分，满分100分） 1. 下列各项中，属于企业所得税纳税人的是： A. 个体工商户 B. 个人独资企业 C. 合伙企业 D. 居民个人 2. 企业所得税的计税依据是： A. 营业收入 B. 利润总额 C. 应纳税所得额 D. 净利润 3. 下列关于企业所得税的表述中，正确的是： A. 企业所得税采用超额累进税率 B. 企业所得税的税率为25% C. 居民企业和非居民企业均适用20%的税率 D. 企业所得税的税率由企业自行决定 4. 企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是： A. 向投资者支付的股息 B. 违法经营的罚款 C. 合理的工资薪金支出 D. 企业所得税税款 5. 下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是： A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C. 财政拨款 D. 符合条件的非营利组织的收入 6. 企业所得税的应纳税所得额是： A. 利润总额加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额 B. 利润总额加上不征税收入 C. 利润总额加上税收滞纳金 D. 利润总额减去不征税收入 7. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的比例是： A. 12% B. 10% C. 8% D. 6% 8. 下列关于企业所得税税前扣除的说法中，错误的是： A. 企业为职工支付的补充养老保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除 B. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除 C. 企业之间支付的管理费，可以全额在计算应纳税所得额时扣除 D. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 9. 企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至： A. 6月30日止 B. 12月31日止 C. 10月31日止 D. 12月30日止 10. 下列关于企业所得税税收优惠的说法中，正确的是： A. 免税企业所得的一切收入均免予征税 B. 减税企业仅对其部分所得按减低税率征收 C. 企业所得税税收优惠的对象仅限于高新技术企业 D. 所有企业均可享受税收优惠政策 11. 下列关于企业所得税征收管理的说法中，错误的是： A. 企业所得税以人民币为计算单位 B. 企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴 C. 企业所得税应在次年6月30日前完成汇算清缴 D. 企业所得税的清算所得，应依照规定缴纳企业所得税 12. 企业所得税法中的反避税条款主要是为了防止： A. 企业过度借款 B. 企业过度投资 C. 企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或所得额 D. 企业进行利润分配 13. 下列关于企业所得税汇算清缴的说法中，正确的是： A. 汇算清缴应在纳税年度终了后一个月内完成 B. 汇算清缴只需要申报应纳税所得额 C. 汇算清缴是对全年企业所得税应纳税额的最后确认 D. 汇算清缴无需考虑纳税调整事项 14. 企业所得税的纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款： A. 千分之五的滞纳金 B. 万分之五的滞纳金 C. 百分之五的滞纳金 D. 百分之十的滞纳金 15. 下列关于企业所得税征收地点的表述中，正确的是： A. 企业所得税一律由企业注册地税务机关征收 B. 企业所得税由企业生产经营地税务机关征收 C. 企业所得税由企业总机构所在地税务机关统一征收 D. 企业所得税由企业分支机构所在地税务机关征收 16. 企业所得税的纳税地点通常是： A. 企业的注册地 B. 企业的生产地 C. 企业的经营管理地 D. 企业的总机构所在地 17. 如果一个企业在多个地方设有分支机构，其企业所得税应在何地缴纳？ A. 各个分支机构所在地 B. 企业注册地 C. 企业总部所在地 D. 任一分支机构所在地 18. 企业所得税的纳税地点一旦确定，是否可以随意变更？ A. 是的，可以随意变更 B. 否，纳税地点一旦确定，不得随意变更 C. 只要符合税法规定，可以变更 D. 纳税地点由税务机关决定，企业无权变更 19. 企业所得税的纳税期限通常是： A. 按月缴纳 B. 按季缴纳 C. 按半年缴纳 D. 按年