2.增值税计算与申报-山东省【高考复习】《纳税实务》选择题专项训练（原卷版+解析版）

编写说明：本试卷按山东省2023年《财税类专业知识考试标准》知识模块 知识模块 5 纳税实务 ——2.增值税计算与申报的三点范围要求编写。其三点要求是： （1）掌握增值税应纳税额的计算。 （2）理解增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 （3）掌握增值税及附加税费申报表的填写方法。 山东省《纳税实务》高考复习 2.增值税计算与申报 选择题专项训练 考试时间：100分钟 满分：100分 班级 姓名 学号 成绩 单项选择题（公50小题，每小题2分，满分100分） 1. 增值税一般纳税人销售货物，其应纳税额的计算公式为（ ） A. 应纳税额 = 含税销售额 × 税率 B. 应纳税额 = 不含税销售额 × 税率 C. 应纳税额 = 含税销售额 ÷ (1 + 税率) × 税率 D. 应纳税额 = 不含税销售额 ÷ (1 + 税率) × 税率 2. 下列项目中，属于增值税征税范围的是（ ） A. 货物加工修理修配 B. 转让无形资产 C. 销售不动产 D. 提供金融服务 3. 下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（ ） A. 个体工商户不属于增值税纳税人 B. 企业租赁他人店铺经营，店铺出租方为增值税纳税人 C. 单位租赁他人设备用于生产，设备出租方为增值税纳税人 D. 企业销售免税货物，不属于增值税纳税人 4. 增值税小规模纳税人销售货物，其应纳税额的计算公式为（ ） A. 应纳税额 = 含税销售额 × 征收率 B. 应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率 C. 应纳税额 = 含税销售额 ÷ (1 + 征收率) × 征收率 D. 应纳税额 = 不含税销售额 ÷ (1 + 征收率) × 征收率 5. 下列关于增值税进项税额的说法中，错误的是（ ） A. 进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额 B. 进项税额可以从销项税额中抵扣 C. 进项税额只能在同一税率的销项税额中抵扣 D. 进项税额可以在不同税率的销项税额中抵扣 6. 纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票，则购买方可以（ ） A. 抵扣该增值税专用发票上注明的增值税额 B. 退还该增值税专用发票上注明的增值税额 C. 不予抵扣该增值税专用发票上注明的增值税额 D. 不予退还该增值税专用发票上注明的增值税额 7. 下列关于增值税税率的说法中，正确的是（ ） A. 增值税税率分为13%、9%、6%、3%四档 B. 增值税税率分为17%、13%、11%、6%四档 C. 增值税税率分为16%、10%、6%、3%四档 D. 增值税税率统一为17% 8. 纳税人进口货物，其增值税的组成计税价格中应包括（ ） A. 关税完税价格 B. 关税 C. 消费税 D. 上述各项 9. 下列关于增值税纳税地点的说法中，错误的是（ ） A. 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B. 固定业户到外县（市）销售货物，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款 C. 非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税 D. 非固定业户销售货物，应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税 10. 增值税纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应如何计算应纳税额（ ） A. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，分别计算应纳税额 B. 不分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，从高适用税率计算应纳税额 C. 不分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，从低适用税率计算应纳税额 D. 统一按照平均税率计算应纳税额 11. 下列关于增值税免税项目的说法中，正确的是（ ） A. 免税项目的进项税额可以抵扣 B. 免税项目的进项税额不得抵扣 C. 免税项目的进项税额可以部分抵扣 D. 免税项目的进项税额视情况而定是否抵扣 12. 下列关于增值税小规模纳税人标准的说法中，错误的是（ ） A. 应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 B. 非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择按小规模纳税人纳税 C. 除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 D. 应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，一律按小规模纳税人纳税 13. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（ ） A. 采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天 B. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天 C. 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 D. 采取委托银行收款方式销售货物，为收到货款的当天（ ） 14. 纳税人销售旧货，应如何