《财经法规与会计职业道德》高教版（第三版）15.3 企业所得税一课一练

《财经法规与会计职业道德》高教版第三版 15.3 企业所得税 练习卷 考试时间：90分钟 满分：100分 1、 单项选择题（本题8小题，每小题2分，满分16分） 1. 企业所得税的纳税人不包括以下哪项？ A. 国有企业 B. 集体企业 C. 合伙企业 D. 私营企业 2. 企业所得税的计税依据是？ A. 利润总额 B. 应纳税所得额 C. 营业收入 D. 营业利润 3. 下列哪项不属于企业所得税的免税收入？ A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C. 财政拨款 D. 符合条件的非营利组织的收入 4. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？ A. 3% B. 5% C. 12% D. 20% 5. 下列关于企业所得税税率的描述，哪项是正确的？ A. 所有企业均适用25%的税率 B. 小型微利企业适用15%的税率 C. 国家重点扶持的高新技术企业适用10%的税率 D. 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征 6. 企业所得税的纳税年度自公历的哪一天起计算？ A. 1月1日 B. 4月1日 C. 7月1日 D. 10月1日 7. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当如何缴纳企业所得税？ A. 由各营业机构分别缴纳 B. 汇总缴纳 C. 选择一个营业机构缴纳 D. 按营业机构所在地分别缴纳 8. 企业在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除？ A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B. 企业职工教育经费支出 C. 合理的劳动保护支出 D. 环境保护专项资金 二、多项选择题（本题6小题，每小题3分，少选或多选均不得分，满分18分） 1. 下列关于企业所得税纳税人的说法中，正确的有（ ）。 A. 企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织 B. 个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人 C. 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业 D. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务 2. 下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。 A. 国债利息收入 B. 财政拨款 C. 符合条件的非营利组织的收入 D. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 3. 企业所得税法规定的收入总额包括（ ）。 A. 营业外收入 B. 股息 C. 红利 D. 接受捐赠收入 4. 下列各项中，在计算应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。 A. 企业发生的合理的劳动保护支出 B. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 C. 社会保险费 D. 经核定的准备金支出 5. 下列关于企业所得税税率的说法中，正确的有（ ）。 A. 所有企业均适用25%的税率 B. 小型微利企业适用20%的税率 C. 国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率 D. 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征 6. 企业所得税的税收优惠主要包括（ ）。 A. 免税收入 B. 加计扣除 C. 减税 D. 抵免 三、判断题（本题10小题，每小题2分，满分20分） 1. 企业所得税是对企业所有的收入都征税的税种。（ ） 2. 居民企业和非居民企业均负有无限纳税义务。（ ） 3. 个人独资企业缴纳企业所得税，不缴纳个人所得税。（ ） 4. 企业的免税收入、不征税收入都可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 5. 企业缴纳的各种税费均可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 6. 企业所得税的税率为25%，所有企业均适用此税率。（ ） 7. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，均可以在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 8. 企业所得税的税收优惠不包括税额抵免。（ ） 9. 居民企业转让财产取得的所得，不需要缴纳企业所得税。（ ） 10. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。（ ） 四、填空题（本题8小题，每小题2分，满分16分） 1. 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得________的组织就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。 2. 企业所得税的纳税人分为居民企业和________两种。 3. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的________缴纳企业所得税。 4. 企业所得税的税率一般为________，符合条件的小型微利企业税率为________。 5. 企业的________、________、罚金、罚款和被没收