《财经法规与会计职业道德》高教版（第三版）15.1 增值税一课一练

《财经法规与会计职业道德》高教版第三版 15.1 增值税 练习卷 考试时间：90分钟 满分：100分 1、 单项选择题（本题8小题，每小题2分，满分16分） 1. 下列项目中，属于增值税征收范围的是： A. 销售不动产 B. 销售无形资产 C. 提供加工、修理修配劳务 D. 转让土地使用权 2. 下列哪项不属于增值税的纳税人？ A. 个体工商户 B. 自然人 C. 事业单位 D. 消费者 3. 增值税一般纳税人适用的税率通常是： A. 3% B. 6% C. 13% D. 17% 4. 下列关于增值税的纳税地点的说法中，正确的是： A. 固定业户应当向销售地主管税务机关申报纳税 B. 固定业户应当向生产地主管税务机关申报纳税 C. 固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D. 固定业户可以在任意地点选择税务机关申报纳税 5. 增值税的计税依据是： A. 销售额 B. 成本 C. 利润 D. 销售额和购进额之间的差额 6. 下列关于增值税优惠政策的描述，正确的是： A. 所有出口货物都免征增值税 B. 所有进口货物都征收增值税 C. 农产品销售免税 D. 小规模纳税人可以享受与一般纳税人相同的税率优惠 7. 增值税小规模纳税人的增值税征收率为： A. 3% B. 6% C. 13% D. 17% 8. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，错误的是： A. 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C. 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 D. 采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 二、多项选择题（本题6小题，每小题3分，少选或多选均不得分，满分18分） 1. 下列关于增值税的说法中，正确的有： A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。 B. 增值税只征收一次，不会重复征税。 C. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 D. 增值税的税率是固定的，不会随着商品的不同而改变。 2. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？ A. 销售货物 B. 转让无形资产 C. 提供加工、修理修配劳务 D. 销售不动产 3. 下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有： A. 个体工商户是增值税的纳税人。 B. 消费者是增值税的纳税人。 C. 企业单位是增值税的纳税人。 D. 自然人在某些情况下也可以是增值税的纳税人。 4. 增值税一般纳税人的纳税义务包括： A. 按照规定的期限办理纳税申报 B. 核算销项税额、进项税额和应纳税额 C. 根据合法、有效凭证核算销项税额和进项税额 D. 保管好各种发票、抵扣联等纳税资料 5. 增值税的税收优惠包括： A. 农产品销售免税 B. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免税 C. 出口货物退税 D. 所有进口货物都免税 6. 下列关于增值税税率的说法中，正确的有： A. 一般纳税人销售货物或提供应税劳务的税率为17%。 B. 小规模纳税人的税率为3%。 C. 所有商品的税率都是相同的。 D. 增值税的税率会根据不同的商品和服务进行调整。 三、判断题（本题10小题，每小题2分，满分20分） 1. 增值税是一种间接税，最终由消费者承担。（ ） 2. 小规模纳税人的增值税税率比一般纳税人低。（ ） 3. 增值税实行价内税制度，即税金包含在商品或服务的价格中。（ ） 4. 纳税人销售免税货物，不得开具增值税专用发票。（ ） 5. 一般纳税人购进货物或者接受应税劳务，取得的相应扣税凭证上注明的增值税额可以抵扣其销项税额。（ ） 6. 任何单位和个人不得虚开增值税专用发票或者虚抵扣税款。（ ） 7. 增值税的纳税期限是由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定的。（ ） 8. 增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用。（ ） 9. 【纳税人销售货物或提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票，并据此申报纳税。（ ） 10. 纳税人发生应税销售行为，并取得相应价款或索取价款的凭据时，即发生纳税义务。（ ） 四、填空题（本题8小题，每小题2分，满分16分） 1. 增值税是对商品（含应税劳务）在流转过程中产生的________作为计税依据而征收的一种流转税。 2. 一般纳税人和小规模纳税人的划分依据主要是________。 3. 纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的________，为销售额。 4. 增值税专用发票是专门用于一般纳税人的抵扣税款的凭证，小