3.3现金的管理（二）同步练习（含答案）

3.3现金的管理（二） 一、填空题 1．__________________________是根据现金的周转速度来确定最佳现金持有量的方法。 2．现金周转期＝存货周转期＋_____________－______________。 3．存货模式下，最佳现金持有量就是指使现金的______________与______________之和最低时的现金持有量。 4．现金持有量大，则现金的机会成本______________，转换成本______________。 二、单项选择题 1．现金周转期是指企业从购买材料支付现金到销售商品收回现金的时间，与_________无关。 ( ) A．短期投资周转期 B．存货周转期　　 C．应收账款周转期 D．应付账款周转期 2．某企业预计全年需用现金960万元，预计存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期分别为90天、30天、30天，则现金周转期为_________。 ( ) A．90天 B．150天 C．160天 D．210天 3．企业的存货周转期为45天，应收账款和应付账款的周转期分别为60天和45天，则现金周转率为_________次。 ( ) A．4 B．6 C． 8 D．12 4．在一定时期内，但现金需要量一定时，同现金持有量成正比的成本是_________。( ) A．机会成本 B．转换成本 C．短缺成本 D．坏账成本 三、多项选择题 1．最佳现金持有量的确定方法，常用的有_________。 ( ) A．现金周转模式 B．存货模式 C．概率模式 D．随机模式 E．成本分析模式 2．现金周转期包括的内容有_________。 ( ) A．存货周转期 B．应收账款周转期 C．固定资产周转期 D．应付账款周转期 E．利润周转期 3．缩短现金周转期的方法有_________。 ( ) A．缩短赊销期限 B．缩短存货周转期　　 C．在信用期限内拖延付款 　　 D．提前付款 4．用存货模式分析确定最佳现金持有量时，应予考虑的现金成本是_________。 ( ) A．现金管理费用 B．机会成本 C．短缺成本 D．转换成本 E．持有成本 四、判断题 1．现金周转天数越长，现金周转率越高，说明现金周转速度快，使用效率高。 ( ) 2．在存货模式下确定最佳现金持有量时，现金的管理费用属于决策无关成本，一般不予考虑。 ( ) 3．最佳现金持有量确定的存货模式方法中，当现金持有量最佳时，持有现金的机会成本等于现金的转换成本。 ( ) 4．存货模式确定最佳现金持有量是有一定的假设条件存在。 ( ) 五、计算分析题 1．某企业预计全年货币资金需要量900万元，预计存货周转期为70天，应收账款周转期40天，应付账款周转期50天。要求计算该企业的现金周转期；现金周转次数；最佳现金持有量。 2．某公司预计全年（360天）现金需要量为800 000元，每天现金支出量不变，现金与有价证券的每次转换成本为320元，有价证券的年利率为8%。 要求：（1）计算企业的最佳现金持有量； （2）现金的转换间隔时间； （3）最佳现金持有量下的现金机会成本和转换成本；（4）现金最低总成本。 参考答案： 一、填空题 1．现金周转模式 2．应收账款周转期 应付账款周转期 3．机会成本 转换成本 4．高 低 二、单项选择题 1． 2．A 3． B 4．A 三、多项选择题 1．AB 2．ABD 3．ABC 4．BD 四、判断题 1．× 2．√ 3．√ 4 √ 五、计算分析题 1．现金周转期＝70＋40－50＝60天 现金周转次数＝＝6（次） 最佳现金持有量＝＝150（万元） 2．（1）最佳现金持有量（N）===80 000（元） （2）现金的转换次