第11课财产和行为税法律制度（教案）《经济法基础》（江苏大学出版社）

课题 财产和行为税法律制度 课时 2课时（90 min） 教学目标 知识技能目标： （1）熟悉房产税、城镇土地使用税、车船税、契税、印花税、土地增值税、资源税、关税、车辆购置税的征收范围 （2）了解房产税、城镇土地使用税、车船税、契税、印花税、土地增值税、资源税、关税、车辆购置税的计算方法 （3）能够结合生活中的实际情况确定是否要纳税、要纳哪些税 素质目标： 明确依法纳税是每个企业和公民应尽的义务，树立正确的纳税观念。 教学重难点 教学重点：房产税、城镇土地使用税、车船税、契税、印花税、土地增值税、资源税、关税、车辆购置税的征收范围 教学难点：房产税、城镇土地使用税、车船税、契税、印花税、土地增值税、资源税、关税、车辆购置税的计算方法 教学方法 案例分析法、问答法、讨论法、讲授法、课堂实践法 教学用具 电脑、投影仪、多媒体课件、教材、文旌课堂APP 教学设计 第1节课：考勤（2 min）→案例导入（8 min）→传授新知（35 min） 第2节课：问题导入（5 min）→传授新知（20 min）→课堂实训（15 min）→课堂小结（3 min）→作业布置（2 min） 教学过程 主要教学内容及步骤 设计意图 第一节课 考勤 （2 min） 【教师】使用文旌课堂APP进行签到 【学生】按照老师要求签到 培养学生的组织纪律性，掌握学生的出勤情况 案例导入 （8 min） 【教师】讲解案例“甲公司交税情况”（详见教材），并提出问题： （1）契税、印花税、车辆购置税、房产税、城镇土地使用税、车船税和土地增值税分别是什么？除了上面所说的税，你还知道哪些税？ （2）甲公司购买厂房和小汽车时已经按规定缴纳了相关税收，在拥有并使用期间，是否还需要缴纳房产税、城镇土地使用税和车船税？ （3）甲公司出售厂房时缴纳的增值税和土地增值税，是否构成重复征税？ 【学生】思考、举手回答 通过案例导入，激发学生对财产和行为税法律制度的思考，进而引出新知 传授新知 （35 min） 【教师】总结学生的回答，并引入新知，讲解财产和行为税法律制度的相关知识 ✈【教师】提出问题 你知道哪些财产需要征收税？ ✈【学生】聆听、思考、主动回答问题 ✈【教师】总结学生的回答 一、房产税 房产税是以房产为征税对象，按照房产的计税价值或房产租金收入向房产所有人或经营管理人等征收的一种税。 （一）房产税纳税人与征税范围 ✈【教师】利用多媒体扫码播放视频“房产税纳税人与征税范围”，并讲解新知 房产税纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内（不包括农村）拥有房屋产权的单位和个人。房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）的房屋，包括与房屋相连的建筑，如室内游泳池、地下室、地下停车场等。 （二）房产税应纳税额的计算 房产税按年计征，税额的计算分为两种：自用的房产，以房产余值（房产的原值减除规定比例后的剩余价值）为计税依据，称为从价计征；出租的房产，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，称为从租计征。 1．从价计征房产税应纳税额的计算 从价计征房产税应纳税额的计算公式为 从价计征的房产税应纳税额=房产原值×（1−扣除比例）×税率（1.2%） ✈【法律加油站】 房产原值，是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房屋原价。房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。 ……（其他内容详见教材） 2．从租计征房产税应纳税额的计算 从租计征房产税应纳税额的计算公式为 从租计征的房产税应纳税额=租金收入×税率（12%） ✈【教师】提出问题： 2021年甲公司的房产原值为1 000万元，已提折旧400万元。已知当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司应缴纳多少房产税？ 2022年甲公司将该房产对外出租，租期1年，取得含增值税租金19.95万元。甲公司应缴纳多少房产税？ ✈【学生】聆听、思考、主动回答问题 ✈【教师】总结学生的回答 （三）房产税税收优惠 （1）国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税。 （2）由国家财政部门拨付事业经费的单位（学校、托儿所、幼儿园、敬老院等）自用的房产，免征房产税。 （3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产（举行宗教仪式等的房屋，宗教人员使用的生活用房屋，公园、名胜古迹内供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋），免征房产税。 ……（其他内容详见教材） ✈【敲黑板】对个人拥有的营业用房或者出租的房产，应征收房产税。 （四）房产税征收管理 1．纳税义务发生时间 （1）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。 （2）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成次月起缴纳房产税。 （3）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续次月起缴纳房