第9课货物和劳务税法律制度（教案）《经济法基础》（江苏大学出版社）

课题 货物和劳务税法律制度 课时 2课时（90 min） 教学目标 知识技能目标： （1）了解税收与税法的概念、税收法律关系、税法要素、现行税种与征收机关 （2）熟悉增值税、消费税、关税、城市维护建设税、教育费附加、车辆购置税 （3）能够结合生活中的实际情况确定是否要纳税、要纳哪些税 素质目标： 明确依法纳税是每个企业和公民应尽的义务，树立正确的纳税观念。 教学重难点 教学重点：税收与税法的概念、税收法律关系、税法要素；增值税、消费税、关税、城市维护建设税、教育费附加、车辆购置税 教学难点：能够结合生活中的实际情况确定是否要纳税、要纳哪些税 教学方法 案例分析法、问答法、讨论法、讲授法、课堂实践法 教学用具 电脑、投影仪、多媒体课件、教材、文旌课堂APP 教学设计 第1节课：考勤（2 min）→案例导入（8 min）→传授新知（35 min） 第2节课：问题导入（5 min）→传授新知（20 min）→课堂实训（15 min）→课堂小结（3 min）→作业布置（2 min） 教学过程 主要教学内容及步骤 设计意图 第一节课 考勤 （2 min） 【教师】使用文旌课堂APP进行签到 【学生】按照老师要求签到 培养学生的组织纪律性，掌握学生的出勤情况 案例导入 （8 min） 【教师】讲解案例“税的由来”（详见教材），并提出问题： 你知道的税有哪些？ 【学生】思考、举手回答 通过案例导入，激发学生对税的思考，进而引出新知 传授新知 （35 min） 【教师】总结学生的回答，并引入新知，讲解货物和劳务税法律制度相关知识 ✈【教师】提出问题 你是怎样理解“税”的，为什么要收税？ ✈【学生】聆听、思考、主动回答问题 ✈【教师】总结学生的回答 一、税法基础知识 （一）税收与税法的概念 ✈【教师】利用多媒体扫码播放视频“税收与税法”，并讲解新知 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。在社会主义市场经济运行中，税收主要具有资源配置、收入再分配、稳定经济和维护国家政权的作用。 税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和纳税秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的法律规范，是国家税务机关依法征税、一切纳税单位和个人依法纳税的行为规则。 （二）税收法律关系 ✈【教师】多媒体展示图片“税收法律关系三要素”，并讲解新知 税收法律关系体现为国家征税与纳税人纳税的利益分配关系。与其他法律关系一样，也是由主体、客体和内容三个要素构成的。 （三）税法要素 税法要素是指各单行税法共同具有的基本要素，一般包括纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。 税法要素 基本内涵 纳税人 纳税人是指依法直接负有纳税义务的法人、自然人和其他组织 征税对象 征税对象又称课税对象，即对什么征税，如房产税的征税对象是房产。征税对象是区别不同税种的重要标志 税目 税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。设置税目一方面是为了明确征税的具体范围，另一方面是为了对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率 税率 税率是对征税对象的征收比例或征收程度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。我国现行的税率主要有比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率四种 计税依据 计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，即根据什么来计算纳税人应缴纳的税额。一般有从价计征和从量计征两种。从价计征以计税金额为计税依据；从量计征以征税对象的重量、体积、数量等为计税依据 纳税环节 纳税环节主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程（生产、批发、零售等）中应当缴纳税款的环节 纳税期限 纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限 纳税地点 纳税地点是指根据各税种的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）具体申报缴纳税金的地方 ……（其他内容详见教材） ✈【法律加油站】 累进税率、超额累进税率和超率累进税率（详见教材）。 （四）现行税种与征收机关 ✈【教师】提出问题： 你知道我国现行税种有哪些吗？ ✈【学生】聆听、思考、主动回答问题 ✈【教师】总结学生的回答 现阶段，我国共开征18种税收，包括：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、烟叶税、关税、船舶吨税、资源税、环境保护税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、契税、土地增值税、车辆购置税、