第1节 应收票据-【职升课堂】财经——企业财务会计

第三章 应收及预付款项 第一节应收票据 学习目标 1.掌握应收票据核算、应收票据贴现核算。 2.通过贴现天数的计算提升自己的计算和推导能力。 重点：应收票据的核算、票据贴现的核算 难点：票据贴现的核算 ■同步训练 贴现利息= 一、名词解释 1.应收票据 贴现期= 三、单选题 1.企业将持有的不带息商业汇票向银行申请 贴现，支付给银行的贴现利息应记入的会 2.贴现 计科目是()。 A.财务费用 B.管理费用 C.投资收益 D.营业外支出 2.下列各项中，应借记“应收票据”科目的 二、填空题 是()。 1.在我国，商业汇票的付款期限最长不得超 A.提供服务收到商业承兑汇票 过 个月。 B.销售材料收到银行汇票 2.商业汇票按照票据承兑人不同可分为 C.提供服务收到银行本票 和 D.销售商品收到转账支票 3.在我国，商业汇票可以 3.对于到期的银行承兑汇票，若付款人无 4.应收票据科目余额在 它反映企 力支付货款，则付款人贷记的科目是 业持有的商业汇票的 ）。 5.贴现所得= A.应付账款 B.短期借款 C.应付票据 D.应收账款 14 第一部分企业财务会计◆◆◆◆ 4.宏兴公司于2022年3月30日签发了一张期 费用”科目。 限为4个月的商业承兑汇票，则票据到期2.在我国，商业汇票的付款期限最长不得超 日为( ） 过1个月。 A.7月28日 B.7月30日 3.1月31日签发并承兑的期限为1个月的商业 C.7月31日 D.8月1日 汇票，其到期日为2月28日。 5.贴现的商业承兑汇票（带追索权）到期， 4.银行确定计息天数时，可以采用算头不 如果付款人无力支付票款，贴现企业的银 算尾的算法，也可以采用算尾不算头的 行存款也不足支付，而银行要求贴现企业 算法。 承担付款责任的，那么贴现企业应借记 六、简答题 “应收账款”，贷记“( )” 1.简述应收票据科目的核算内容、结构和 A.长期借款 B.应收票据 性质。 C.应付账款 D.其他应付款 四、多选题 1.下列各项中，应记人“应收票据”科目借 方的有()。 A.销售商品收到的银行汇票 B.销售原材料收到的商业承兑汇票 C.提供服务收到的银行承兑汇票 D.销售原材料收到的转账支票 2.2021年7月5日，乙公司将一张面值为 60000元、期限为90天、已经持有30天的 商业承兑汇票向银行申请贴现，银行年贴 2.简述应收票据入账价值及到期日的确定。 现率为9%，则下列各项中，乙公司实收 贴现金额不正确的有( A.58650元 B.59100元 C.59550元 D.60900元 3.下列各项中，不应记入“应收票据”科目 的有( A.提供服务收到的商业承兑汇票 B.销售材料收到的银行汇票 C.提供服务收到的银行本票 D.销售商品收到的转账支票 五、判断题 1.企业应收票据贴现，应按实际收到的金额 与其票面金额的差额，借记或贷记“管理职升课堂·财经◆ 资产 埠存款支付宝存款 2,货币资金 2.其他货币资金银行存款原材料应交 3.库存现金银行存款其他货币资金 税费其他货币资金 4.流动性 3.银行存款主营业务收人应交税费 5.留存于企业财会部门、由出纳人员经管的、 二、1.A2.A3.D4.D5.B6.C7.A 用于日常零星开支的货币资金 三、I.ABCD2.ABD3.AB4.AB 6.为保证企业日常零星支付的需要，按规定 四、1.其他货币资金是指企业除库存现金、银行 允许留存的现金最高数额开户银行3天 存款以外的其他各种货币资金，主要包括 5天5天15天 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存 7.当日 款、信用证保证金存款、存出投资款、外 8.公款私存 埠存款、支付宝存款等。 三、1.C2.D3.A4.D5.C 2.(1)内容：反映和监督其他货币资金的收 四、1.×2.V3.×4.V5.V 人、支出和结存情况。 五、1.现金的使用范围：①职工工资以及 (2)结构：该科目借方登记其他货币资金 各种工资性津贴；②个人劳动报酬： 的增加，贷方登记其他货币资金的减少， ③根据国家规定颁发给个人的科学 期末余额在借方反映该企业期末实际持有 技术、文化艺术、体育等各种奖金： 的其他货币资金。为了反映详细情况，本 ④各种劳保、福利费用以及国家规定对个 科目应设置“银行汇票存款”“银行本票 人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和 存款”“信用卡存款”“信用证保证金存 其他物品的价款：⑥出差人员必须随身携 款”“存出投资款”“外埠存款”等明细 带的差旅费：⑦转账结算起点(1000.00 科目。 元)以下的零星支出：⑧中国人民银行确 (3)性质：资产类账户。 定的需要支付现金的其他支出。 第三章应收及预付款项 说明：凡是不属于现金结算范围的，应通 第一节应收票据 过银行进行转账结算 一、1，指企业持有的未到期