第3节 其他货币资金-【职升课堂】财经——企业财务会计

职升课堂·财经◆ 第三节其他货币资金 学习目标 1.会编制其他货币资金核算的会计分录，能设置账户。 2.能运用所学知识处理各种其他货币资金的往来业务。 3.能够合理、合法地管理货币资金，养成细致、严谨的工作作风。 重点：其他货币资金的核算 难点：银行汇票存款的核算、外埠存款的核算。 里同步训练 二、单选题 一、填空题 1.企业向证券公司指定银行开立的投资款 1.其他货币资金是指企业除 专户划出资金时，应借记的会计科目是 以外的 ()。 主要包括 A.其他货币资金B.交易性金融资产 C.预付账款 D.其他应收款 2.企业向银行申领信用卡，交存相关款项， 等。 收到银行盖章退回的进账单。该过程中， 2.企业发生购货业务，填写银行汇票申请 企业应借记的会计科目是(）。 书，将款项交存银行时，借记 A.其他货币资金B.其他应收款 贷记 持银行汇票 C.应收票据 D.银行存款 购货原材料，收到有关发票账单时，借记3.下列各项中，属于企业应通过“其他货币 贷记 资金”科目核算的经济业务是( A.销售商品收到银行承兑汇票 3.企业发生销货业务，收到银行汇票，填制 B.委托银行代为支付电话费 进账单到开户银行办理款项入账手续时， C.开出转账支票支付购买办公设备款 借记 贷记 和 D.为购买股票将资金存人证券公司指定 投资款专户 12 第一部分企业财务会计◆◆◆◆ 4.( )是指企业为取得信用证按规定存 D.银行本票存款 入银行的保证金 3.商业汇票按承兑人不同，分为()。 A.信用卡存款 A.商业承兑汇票 B.外埠存款 B.银行承兑汇票 C.银行汇票存款 C.银行汇票 D.信用证保证金存款 D.银行本票 5.企业收到银行汇票后马上填票进账，则正4.下列属于其他货币资金账户核算内容的项 确的账务处理是( )e 目是( )。 A.贷记银行存款 A.信用证保证金存款 B.贷记其他货币资金—银行汇票存款 B.银行本票存款 C.借记应收票据 C.定额备用金 D.借记应收账款 D.银行承兑汇票 6.下列结算方式中，( )通过“应收票 四、简答题 据”或“应付票据”账户进行核算。 1.简述其他货币资金的内容。 A.银行本票 B.银行汇票 C.商业汇票 D.汇兑 7,商业汇票承兑期限由交易双方确定，最长 不得超过( ）o A.6个月 B.1个月 C.2个月 D.10天 三、多选题 1.下列各项中，企业应通过“其他货币资2.简述其他货币资金的核算内容、结构及 金”科目核算的有()。 性质。 A.用银行本票支付采购办公用品的款项 B.存入证券公司指定账户的款项 C.汇往异地银行开立采购专户的款项 D.存人银行信用证保证金专户的款项 2.下列各项中，通过“其他货币资金”科目 核算的有()。 A.信用证保证金存款 B.银行汇票存款 C.商业承兑汇票职升课堂·财经◆ 资产 埠存款支付宝存款 2,货币资金 2.其他货币资金银行存款原材料应交 3.库存现金银行存款其他货币资金 税费其他货币资金 4.流动性 3.银行存款主营业务收人应交税费 5.留存于企业财会部门、由出纳人员经管的、 二、1.A2.A3.D4.D5.B6.C7.A 用于日常零星开支的货币资金 三、I.ABCD2.ABD3.AB4.AB 6.为保证企业日常零星支付的需要，按规定 四、1.其他货币资金是指企业除库存现金、银行 允许留存的现金最高数额开户银行3天 存款以外的其他各种货币资金，主要包括 5天5天15天 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存 7.当日 款、信用证保证金存款、存出投资款、外 8.公款私存 埠存款、支付宝存款等。 三、1.C2.D3.A4.D5.C 2.(1)内容：反映和监督其他货币资金的收 四、1.×2.V3.×4.V5.V 人、支出和结存情况。 五、1.现金的使用范围：①职工工资以及 (2)结构：该科目借方登记其他货币资金 各种工资性津贴；②个人劳动报酬： 的增加，贷方登记其他货币资金的减少， ③根据国家规定颁发给个人的科学 期末余额在借方反映该企业期末实际持有 技术、文化艺术、体育等各种奖金： 的其他货币资金。为了反映详细情况，本 ④各种劳保、福利费用以及国家规定对个 科目应设置“银行汇票存款”“银行本票 人的其他支出；⑤向个人收购农副产品和 存款”“信用卡存款”“信用证保证金存 其他物品的价款：⑥出差人员必须随身携 款”“存出投资款”“外埠存款”等明细 带的差旅费：⑦转账结算起点(1000.00 科目。 元)以下的零星支出：⑧中国人民银行确 (3)性质：资产类账户。 定的需要支付现金的其他支出。 第三章应收及预付款项 说明：凡是不属于现金结算范围的，应通 第一节应收票据 过银行进行转账结算 一、1，指企业持有的未到期或未兑现的商业汇票。 2.根据现金管理暂行条例的规定，企业可以