第2节 银行存款-【职升课堂】财经——企业财务会计

职升课堂·财经 第二节 银行存款 学习目标 1. 会编制银行存款核算的会计分录、能设置账户、掌握记账的步骤与程序, 会编制银行存款余额调节表,了解银行转账结算的基本方式与程序。 2. 能运用所学知识,在弄清会计和出纳岗位的工作分工的基础上,登记银行 存款的总账及明细账,期末会编制银行存款余额调节表。 3.能够合理、合法地管理货币资金,养成细致、严谨的工作作风。 重点:现金支票、银行本票、商业汇票、委托收款和银行存款的核算。 难点:银行结算凭证的正确填制。 账户是( 同步训练 )。 A.固定资产 单选题 B.应交税费 C.银行存款 1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需 D.应付账款 )。 要开立的银行结算账户是( 5.根据《票据法》的规定,银行汇票自出票 A.基本存款账户 B.一般存款账户 日起( )向付款人提示付款。 A.1个月内 C.专用存款账户 D.临时存款账户 B.2个月内 C.3个月内 2.既可以转账又可以提现的票据是( D.6个月内 A.现金支票 B.转账支票 6.( )是指由银行签发的,给收款人或 C.普通支票 D.划线支票 者持票人的票据。该票据承诺银行在见票 3.下列款项结算不能采用商业汇票结算方式 时将无条件支付上面所确定的金额。 的是( )。 A.银行汇票 B.支票 A.商品交易 B.劳务供应 C.银行本票 D.商业汇票 C.债务清偿 D.资金借贷 7.商业汇票的承兑期限,自出票日起计算 4. 企业购入不需要安装的机器设备,价款 最长不得超过( )。 为90000元,增值税额为11700元,款项未 A.3个月 B.6个月 付,设备已投入使用,则该业务未涉及的 C.9个月 D.12个月 第一部分 企业财务会计 多选题 C.托收承付结算,每笔的金额起点为 )。 1.下列属于银行结算方式的有 1000元 A.银行汇票 B.商业汇票 D.新华书店系统每笔结算的金额起点为 D.信用卡 C.委托收款 10000元 2.下列结算方式中,同城结算可以采用的是 6.下列票据中,出票人为银行的是 )。 1 )。 A.银行汇票 A.支票 B.现金支票 B.银行本票 C.商业汇票 C.委托收款 D.银行本票 D.托收承付 7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余 额不符的原因有( 3.商业汇票按承兑人的不同可以分为 )。 ( )。 A.计算错误 A.定额汇票 B. 记账错漏 B.非定额汇票 C.存在未达账项 C.商业承兑汇票 D.以上均不是 D.银行承兑汇票 三、判断题 4.下列关于支票的说法正确的是( )。 1.银行存款的清查,主要是将银行存款日记 A.支票分为转账支票、现金支票和普通 账与银行存款总账进行核对。 ) 支票 2.未达账项是造成企业银行存款日记账与银 B.转账支票只能用于转账,不能支取 行对账单余额不符的唯一原因。( ) 现金 3.月末企业银行存款的实有余额为银行对账 C.支票的提示付款期限为15天 单余额加上企业已收、银行未收款项减去 D.不得签发空头支票,不得出租、出借 企业已付、银行未付的款项。 ) 支票 4.产生未达账项的原因是记账错误,应采用 5. 关于托收承付,下列说法不正确的是 适当的方法予以更正 ) )。 5.银行存款余额调节表可以作为调整企业银 ( A.承付货款分为验单付款和验货付款 行存款账面记录的记账依据。 _~_ 两种 B.代销、寄销、除销商品的款项,不得 办理托收承付结算职升课堂·财经◆ 资产 埠存款支付宝存款 2,货币资金 2.其他货币资金银行存款原材料应交 3.库存现金银行存款其他货币资金 税费其他货币资金 4.流动性 3.银行存款主营业务收人应交税费 5.留存于企业财会部门、由出纳人员经管的、 二、1.A2.A3.D4.D5.B6.C7.A 用于日常零星开支的货币资金 三、I.ABCD2.ABD3.AB4.AB 6.为保证企业日常零星支付的需要，按规定 四、1.其他货币资金是指企业除库存现金、银行 允许留存的现金最高数额开户银行3天 存款以外的其他各种货币资金，主要包括 5天5天15天 银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存 7.当日 款、信用证保证金存款、存出投资款、外 8.公款私存 埠存款、支付宝存款等。 三、1.C2.D3.A4.D5.C 2.(1)内容：反映和监督其他货币资金的收 四、1.×2.V3.×4.V5.V 人、支出和结存情况。 五、1.现金的使用范围：①职工工资以及 (2)结构：该科目借方登记其他货币资金 各种工资性津贴；②个人劳动报酬： 的增加，贷方登记其他货币资金的减少， ③根据国家规定颁发给个人的科学 期末余额在借方反映该企业期末实际持有 技术、文化艺术、体育等各种奖金： 的其他货币资金。为了反映详细情况，本 ④各种劳保、福利费用以及国家规定对个 科目应设