第1节 货币资金概述与库存现金-【职升课堂】财经——企业财务会计

第二章一货币资金 第一节货币资金概述与库存现金 学习目标 1.能解释货币资金的概念，知道货币资金的性质与范围；熟悉货币资金内部 控制制度及库存现金的管理规定；掌握库存现金的会计核算。 2.能够正确管理库存现金并能进行账务处理 3.通过学习，树立正确的会计职业观一会计必须遵章守法。 重点：货币资金的概念与内容、库存现金的管理制度、库存现金的核算 难点：库存现金的核算 里同步训练 6.库存现金限额是指 一、名词解释 1.白条抵库 按照国家规定，这一限额一般由 根据企业 的日常零星开支核定。边远地区及交通不 2.坐支 便地区可以多于 但最长不得超 过 的日常零星开支需要量。 二、填空题 7.开户单位现金收入应该于 送存开 L.货币资金是指 户银行，如当日送存确有困难，由开户银 行确定送存时间。 2.在资产中， 的流动性最强。 8.将企业现金收入作为个人储蓄存入银行是 3.货币资金一般包括 和 三、 单选题 4.货币资金最大的特点是 强。 1.库存现金的清查一般采用( 5.库存现金是指 A.技术推算法 B.对账单法 C.实地盘点法 D.发函询证法 8 第一部分企业财务会计◆◆◆◆ 2.按照现金管理相关规定，下列各项中，企2.一般情况下，现金不可能出现贷方余额。 业不能使用库存现金进行结算的经济业务 ( 是()。 3.有了货币资金总分类核算，就可以不要其 A.按规定颁发给科技人员的创新奖金 明细分类核算了。 ( B.发放给职工的劳保福利 4.转账结算起点1000元以下的零星支出可以 C.个人收购农制产品的价款 使用现金。 ( D.向外单位支付的机器设备款 5.开户单位使用现金时，不得从本单位的现 3.下列各项中，属于企业现金清查发现的无 金收入中直接支付。 法查明原因的短缺，经批准后应记入的会 五、简答题 计科目是()。 1.简述现金的使用范围。 A.管理费用 B.财务费用 C.其他应收款 D.营业外支出 4.下列各项中，属于企业已记入“待处理财 产损溢”科日且无法查明原因的现金盘 盈，按管理权限批准后应转入的会计科目 是()。 A.其他综合收益 B.其他业务收入 C.其他收益 D.营业外收入 2.简述现金的收取范围。 5.某企业现金盘点时发现库存现金短款351 元，经批准需由出纳员赔200元，关于现 金短缺无法查明原因以及现金短缺相关会 计科目的处理正确的是( A.借记“财务费用”科目151元 B.借记“其他应付款”科目200元 C.借记“管理费用”科目151元 D.借记“营业外支出”科目151元 四、判断题 1.企业发生经济业务需要支付现金时，可以 从本单位的现金收入中直接安排支付 99参考答案◆◆◆● 参芳答案 第一部分企业财务会计 二、1某一项目作为某一会计要素的内容正式地 第一章企业财务会计概述 记入账册，并在期末正式地列人财务报表 2.可定义性可计量性 第一节企业财务会计的基本知识 3.在会计确认的前提下，对会计要素的内在 一、【企业财务会计是应用在各类企业经济管理 数量关系加以衡量、计算并予以确定，使 活动中的一个会计分支，是以货币作为主 其转化为可用货币表现会计要素金额 要计量单位，运用专门的会计理论、方法 4.历史成本重置成本可变现净值现值 和技术，对企业生产经营活动的过程与生 公允价值 产经营活动的成果，进行连续、系统、全 5,经确认、计量的项目运用复式记账的方法 面、综合地核算和监督，并据以进行科学 记人有关账簿会计确认会计计量会 地分析与预测，向投资者、债权人等提供 计记录会计确认和会计计量会计记录 准确信息，促进企业不断改善经营管理， 6.企业财务状况和经营成果资产负债表 提高经济效益的一种专门的经济管理活动。 利润表现金流量表报表 2.会计分期是指将一个企业持续经营的生产 三、1.G2.A3.G4.C5.A6.C 经营活动划分为一个个连续的，长短相同 四、1.ABCD2.ABCD 的期间。 五、1.V2.V 3,权责发生制亦称应计基础、应计制原则， 是以应收应付作为标准来处理经济业务， 第三节会计信息质量要求 确定本期收入和费用，计算本期盈亏的会 一、1.可靠性相关性可理解性可比性实 计处理基础。 质重于形式重要性谨慎性及时性 二、1.投资者债权人政府及有关部门社会 2.可靠 公众 3.相关可靠性 2.会计主体持续经营会计分期货币 4.经济实质法律形式 计量 5.财务状况经营成果现金流量重要性 3.权责发生制 6.项目的性质金额的大小 三、1.A2.C3.B4.A5.B6.A 7,谨慎性 四、1.ABCD2.ACD3.ABCD4.CD 8.不应高估资产或收益、低估负债或费用 五、1.V2.×3.×4.V5.×6.V 9.及时收集会计信息及时处理会计信息 第二节会计核算应解决的主要问题 及时传递会计信息 二、