《财经法规与会计职业道德》第二章 结算法律制度（一）-考前概念梳理与常考题选讲

《财经法规与职业道德》考前概念梳理与常考题选讲 第二章 结算法律制度（一） 一、考纲要求 （1）了解支付结算的概念、原则。 （2）掌握办理支付结算的基本要求。 （3）掌握现金的使用范围和现金管理的基本要求。 （4）掌握银行结算账户的种类、概念、使用范围和开户要求。 （5）熟悉银行结算账户的开立、变更和撤销。 （6）了解违反银行账户管理法律制度的法律责任。 （7）掌握票据的概念、种类、当事人、票据行为、票据权利、票据的记载事项、票据签章和挂失止付与补救措施的有关内容。 （8）掌握支票、本票、汇票、银行卡、汇兑、委托收款、网上支付和了解托收承付、国内信用证等结算方式的规定。 （9）了解银行卡的分类、计息、收费、申领、注销和挂失。 （10）熟悉银行卡账户与交易、资金来源。 （11）了解网上银行的概念、分类与功能。 （12）熟悉网上银行的业务流程及交易时的身份认证。 （13）了解第三方支付的概念、交易流程及其身份验证。 （14）熟悉第三方支付的种类、方式种类、机构及支付账户管理规定。 二、知识梳理： 一、支付结算的概念、原则、特征 （一）支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行是支付结算和资金清算的中介机构。 常用的支付结算的方式有以下几种： ①支票；②银行本票；③银行汇票；④商业汇票；⑤汇兑；⑥委托收款；⑦托收承付；⑧信用卡；⑨信用证；⑩电子支付。 （二）支付结算的原则 （1）恪守信用。 （2）履约付款原则。 （3）谁的钱进谁的账、由谁支配原则。 （4）银行不垫款原则。 （三）支付结算的特征 （1）支付结算必须是通过中国人民银行批准的金融机构进行。 （2）支付结算是一种要式行为。 （3）支付结算的发生取决于委托人的意志。 （4）支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制。 （5）支付结算必须依法进行。 二、办理支付结算的基本要求 （1）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。 （2）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户，账户内须有足够的资金保证支付。 （3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人或者虚构他人名义签章的行为。所谓“变造”，是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。 出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。 （4）填写各种票据和结算凭证应当规范。规范填写票据和结算凭证时应注意以下事项： ①关于收款人名称。单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。 ②关于出票日期。票据的出票日期必须使用中文大写。 ③关于金额。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证银行不予受理。 三、现金的使用范围和现金管理的基本要求 （一）现金的使用范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除第（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 （二）现金管理的基本要求 （1）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 （2）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 （3）开户单位从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 （4）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字