专项四 企业所得税《涉税业务办理》(鲁人版)-专项过关卷

专 业 班 级 学 号 姓 名 装 订 线 绝密★启用前 《涉税业务办理》测试卷答案及解析 专项四 企业所得税 本次试卷分卷一（选择题）和卷二（非选择题）两部分，满分100分，考试时间60分钟。 卷一（选择题 共50分） 一.选择题（本大题共25小题，每小题2分，共50分） 1.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起________内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。(　　) A．30日 B．60日 C．90日 D．120日 2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，不正确的是(　　) A．企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 B．企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度 C．企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度 D．企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起15日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 3.下列不应缴纳企业所得税的是(　　) A．社会团体 B．合伙企业 C．事业单位 D．民办非企业单位 4.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是(　　) A．根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司 B．根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司 C．根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的 D．根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的 5.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是(　　) A．提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D．转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 6.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入，不属于应按全额计算征收企业所得税的是(　　) A. 股息 B. 转让财产所得 C. 租金 D. 特许权使用费 7.居民企业的纳税地点是(　　) A．企业登记注册地 B．机构、场所所在地 C．所在地主管税务机关 D．所在地主管财政机关 8.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的是(　　) A．国有独资公司 B．合伙企业 C．个人独资企业 D．个体工商户 9.依据我国企业所得税相关法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的原则表述正确的是(　　) A．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 B．权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 C．特许权使用费所得，按照交易活动发生地确定 D．不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定 10.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业拨缴的工会经费不超过(　　) A．工资薪金总额2%的部分，准予扣除 B．工资薪金总额8%的部分，准予扣除 C．工资薪金总额2%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 D．工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 11.华南公司2023年度经营情况为：全年实现销售收入总额2 000万元，准予扣除的成本1 600万元，费用250万元，损失20万元，公司全年共计缴纳增值税50万元，消费税50万元，城市维护建设税7万元，教育费附加3万元，则该年度应缴纳企业所得税是(　　) A．20万元 B．17.5万元 C．22.5万元 D．5万元 12.企业发生的下列收入应作为应税收入计算企业所得税的是(　　) A．财政拨款 B．接受捐赠收入 C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 13.计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中允许税前扣除的是(　　) A．支付的银行罚息 B．支付的税收滞纳金 C．发生的赞助支出 D．未经核准的准备金支出 14.某服装厂为居民企业，2023年度发生的合理工资薪金总额1 800万元，发生的职工教育经费支出135万元，以前年度累计结转至本年度允许扣除的职工教育经费为6万元，则该企业在汇算清缴2023年度企业所得税时，可以税前扣除的职工教育经费为(　　) A．45万元 B．135万元 C．