工资分摊的原理与计算（讲义）-《会计信息化》同步教学（北京时代华文书局）

工资分摊 【任务描述】 1.完成工资分摊设置（100%）、住房公积金分摊设置（12%）、工会经费分摊设置（2%）、职工教育经费（8%）分摊设置。 2.完成社会保险费的分摊设置，计提基础为应付工资，计提比例为养老（19%）、医疗（10%）、失业（0.8%）、生育（0.8%）、工伤保险（0.2%）之和。 【操作步骤】 工资分摊是指对当月发生的工资费用进行工资总额的计算、分配及各种经费的计提，并制作自动转账凭证，供总账系统记账等工作。月末，企业要对各部门、各类人员的工资等费用进行分配核算，通过薪酬管理系统可以灵活设置各项费用计提基数，并计提福利费、工会经费、职工教育经费、五险一金等费用。 （一）选择“业务处理”中的“工资分摊”进入“工资分摊”窗口 若现有的计提费用类型不能满足需求，可点击“工资分摊设置”进行工资类型、分摊计提比例和分类构成的设置。 1.在"工资分摊"界面点击“工资分摊设置”按钮，进入“分摊类型设置”窗口。 2.点击“增加”按钮新增一工资分配计提类型，输入新计提类型名称和计提分摊比例。亦可点击“修改”修改工资分配计提类型或点击“删除”工资分配计提类型。 图2-19 分摊类型设置 3.点击“下一步”按钮，进入分摊构成设置界面。 （1）不同部门，相同人员类别可设置不同分摊科目。 （2）选择费用分配人员类别。 （3）对应选中部门、人员类别选择计提分配的工资项目。每个人员类别可选择多个计提分配的工资项目。 （4）借方科目：对应选中部门、人员类别的每个工资项目的借方科目；贷方科目：对应选中部门、人员类别的每个工资项目 图2-20 分摊构成设置 （二）选择参与本次费用分摊计提的类型、参与核算的部门以及计提月份和计提分配方式，并确定是否明细到工资项目 图2-21 选择计提费用类型 （三）生成凭证 1．生成单张凭证：在工资分摊一览表界面中“类别”中选择需要生成凭证的分摊类型，点击“制单”按钮进入凭证填制窗口。选择凭证类别后保存凭证。 2．批量制单：点击“批制”按钮，即可一次生成所有本次参与本次分摊的"分摊类型"所对应的凭证。 图2-21生成凭证 学科网（北京）股份有限公司 $$