专题二货币资金（讲义）-职教高考财会专业《企业财务会计》专题复习讲测练

专题二 货币资金（讲义） [考纲要求] 考试内容：具体考试内容： 货币资金的性质与范围，货币资金内部控制制度，库存现金的管理制度、核算和清查方法，银行账户的种类，银行结算方式的种类、适用范围，银行存款的核算方法，其他货币资金的核算方法，未达账项的含义、包括的四种情况及银行存款余额调节表的编制方法。 1、货币资金概述 2、库存现金 3、银行存款 4、其他货币资金 知识点要求： 1．掌握货币资金的性质与范围；了解货币资金管理的内部控制制度。 2．了解库存现金管理制度、核算和清查方法。 3．掌握银行账户的种类；理解银行支付结算方式的种类、适用范围和基本规定。 4．掌握库存现金和银行收支业务的核算；了解其他货币资金核算。 5．掌握未达账项的含义、包括的四种情况，能够编制银行存款余额调节表。 [课时安排] 2课时 [知识梳理] 重点1：货币资金概述 货币资金概述 货币资金的性质与范围 货币资金内部控制制度 1、以货币形态存在。 2、范围：现金、银行存款、其他货币资金。 1、 严格职责分工； 2、 实行交易分开； 3、 实施内部稽核； 4、 实施定期轮岗制度。 重点2：库存现金 库存现金 含义 现金管理制度 库存现金的核算 库存现金的清查 流动性最强 使用范围： “六个人”+“零星支出”+其他； 通过“库存现金”会计科目 盘盈 盘亏 库存现金限额： 一般3-5天，例外5-15天 审批前 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 管理 1、 不得坐支现金； 2、 总体要求：日清月结，账款相符； 3、 具体要求：五不准，一禁止。 审批后 借：待处理财产损溢 贷：其他应收款 （支付给他人） 营业外收入（无法查明） 借：其他应收款 管理费用 贷：待处理财产损溢 重点3：银行存款 银行存款 银行存款种类 银行存款核算 银行存款清查 银行支付结算方法 基本账户 （现金，一个） 一般账户 （不得现金） 专用账户 临时账户 通过“银行存款”科目核算 账目不符 记账差错 改正 银行汇票 商业汇票 银行本票 支票 汇兑 委托收款 未达账项 四种及例子，无需调账 银行余额调节表 只是用来核对记账有无差错，不是记账依据 核对账目，对账单，至少每月一次 重点4：其他货币资金 其他货币资金 内容 账户处理 银票 信用 外出 取得 支付 银行汇票 银行本票 信用卡 信用证保证金 外埠存款 存出投资款 借：其他货币资金 贷：银行存款等 借：**资产等 贷：其他货币资金 [常考题型] 1.(2022年甘肃）（判断）现金日记账账面余额应与单位库存现金实存数每月核对一次。( ) 答案：正确 解析：这个说法是正确的。现金日记账账面余额应该与单位库存现金实存数每月核对一次，以确保账实相符。这是一种重要的内部控制措施，可以确保现金的安全和准确记录。因此，答案为正确。 2.（2024年安徽联考）（单选）下列单据中，能用于调整有关账簿记录，确定有关人员经济责任的原始凭证是（ ）。 A.盘存单 B.银行对账单 C.账存实存对比表 D.银行存款余额调节表 答案：C 解析：账存实存对比表是一种能用于调整有关账簿记录，确定有关人员经济责任的原始凭证。其他选项A、B、D都不能用于调整账簿记录，不能确定有关人员经济责任。盘存单和库存现金盘点报告表只能证明财产物资的实有数，不能证明经济业务发生或完成的情况，不能作为调整账面记录或确定经济责任的依据。银行存款余额调节表只是为了核对银行存款账户账面余额与银行对账单余额是否一致而编制的，不能作为调整银行存款账面记录的原始凭证。银行对账单也仅用于核对银行存款的记录，不能用于调整账簿记录。银行存款余额调节表是未达账项的书面说明，不是原始凭证。因此，正确答案为C。 3.（2024年安徽联考）（判断）通过实地盘点的方法对库存现金进行清查时，出纳人员必须在场，以明确责任。（ ） 答案：正确 解析：通过实地盘点的方法对库存现金进行清查时，出纳人员必须在场，以明确责任。实地盘点法是一种清查库存现金的方法，需要出纳人员确认现金的实际数量和存放位置，以确保清查结果的准确性和可追溯性，明确责任归属。4.（2023年中等教育高考）（判断）以银行存款购买原材料,是资金投入企业的共体表现。（ ） 答案：正确 解析：以银行存款购买原材料是资金从企业外部流入企业的表现，属于企业资金的投入。银行存款是企业的一项资产，而购买原材料则是企业使用银行存款这一资产来获得另一项资产，即原材料。