第三节企业所得税的纳税申报（同步练习）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂

第五章 企业所得税 第三节企业所得税的纳税申报 同步练习 一、填空题 1.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以 为纳税地点，但登记注册地在境外的， 以 为纳税地点。 2.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 3.企业应当自月份或者季度终了之日起 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 4.企业所得以 货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。 5.企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起 个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。 6.企业其他机构、场所（以下简称其他机构）应当于每年 前将《汇总申报纳税证明》及其财务会计报告送交其所在地主管税务机关。 7.企业在所得税汇算清缴期限内，发现当年度所得税申报有误的，应当在年度终了之日起 个月内向主管税务机关重新办理年度所得税申报。 8.企业报送报表期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的 ； 9.企业报送报表在期限内有连续 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 二、简答题 1.企业办理所得税年度申报时，需要填写哪些材料？ 2.简述企业所得税纳税时间。 3.简述企业所得税纳税流程。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 第五章 企业所得税 第三节 企业所得税的纳税申报 同步练习答案 一、填空题 1.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以 为纳税地点，但登记注册地在境外的， 以 为纳税地点。 【答案】企业登记注册地，实际管理机构所在地 2.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 【答案】12 3.企业应当自月份或者季度终了之日起 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 【答案】15 4.企业所得以 货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。 【答案】人民币以外 5.企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起 个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。 【答案】5 6.企业其他机构、场所（以下简称其他机构）应当于每年 前将《汇总申报纳税证明》及其财务会计报告送交其所在地主管税务机关。 【答案】6月30日 7.企业在所得税汇算清缴期限内，发现当年度所得税申报有误的，应当在年度终了之日起 个月内向主管税务机关重新办理年度所得税申报。 【答案】5 8.企业报送报表期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的 ； 【答案】最后一日 9.企业报送报表在期限内有连续 日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 【答案】3 二、简答题 1.企业办理所得税年度申报时，需要填写哪些材料？ 【答案】 （1）年度企业所得税纳税申报表及其附表； （2）年度财务会计报告； （3）税务机关规定应当报送的其他有关资料。 2.简述企业所得税纳税时间。 【答案】 （1）企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 （2）企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 （3）企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 3.简述企业所得税纳税流程。 【答案】 ①纳税人填报年度申报表及其系列附表； ②系统审核各张表格的表内关系； ③系统审核各张报表的表间关系； ④系统通过审核生成申报表，提交即完成年度申报。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$