第三节企业所得税的纳税申报（同步教案）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂

《税收基础》教案 课 题 第三节 企业所得税的纳税申报 课 型 理论 课 时 2 授课班级 授课时间 授课教师 教材分析 本节内容主要介绍企业所得税的纳税申报，包括企业所得税纳税申报的材料和流程。这节内容相对简单，但基本上教材上的每句话都是一个应该知道的点，因此，即使内容简单，我们也应该认真学习。 学习目标 1. 知识目标：（1）企业所得税纳税申报的资料 （2） 企业所得税纳税申报的流程 2. 能力目标：（1）知道企业所得税纳税申报所需的资料 （2） 清楚企业所得税纳税申报的流程 3. 情感态度和价值观目标：（1）理解企业所得税纳税申报需要的资料 （2）掌握企业所得税纳税申报的流程 学习重难点 1. 企业所得税纳税申报 教学方法 案例讲解、小组讨论、PPT演示等多种教学方法，注重学生的思考和互动，促进学生对于教材内容的理解和掌握。 课前准备 PPT课件，税收案例，课前思考作业布置 教学媒体 多媒体课件、网络、多媒体设备 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 【课程导入】 1.回顾第二节内容：企业所得税的计算。 2.想一想：企业所得税应如何申报？ 1. 帮助学生回顾企业所得税的计算。 2. 引导学生思考企业所得税应如何申报。 温故而知新 活动二： 调动思维 探究新知 一、企业所得税纳税地点 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 二、企业所得税纳税时间 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 三、企业所得税纳税申报 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 （1）企业根据《企业所得税法》规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。 （2）企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照《企业所得税法》规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 （3）企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。年度终了汇算清缴时，对已经按照月度或者季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。 思考： A企业是2022年5月份成立的，那么A企业该年度的纳税年度是怎样的？ 1.小组讨论：企业所得税的申报期限是怎样规定的？ 2.回答问题：以其他币种计算的企业所得，应如何计算应纳税所得额？ 通过对具体案例、具体问题的思考，理解企业所得税的纳税时间。 通过问题思考和小组讨论账务企业所得税的申报规定和应纳税所得额的有关计算。 活动三： 调动思维 探究新知 四、企业所得税纳税年度申报的一般流程 （一）企业办理所得税年度申报时，应当如实填写和报送下列报表、资料： 　　1. 年度企业所得税纳税申报表及其附表； 　　2. 年度财务会计报告； 　　3. 税务机关规定应当报送的其他有关资料。 （二）企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。 （三）企业采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料。 （四）企业委托中介机构代理年度企业所得税纳税申报的，应附送委托人签章的委托书原件。 （五）企业申报年度所得税后，经主管税务机关审核，需补缴或退还所得税的，应在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税汇算清缴涉税事宜通知书》后，按规定时限将税款补缴入库，或按照主管税务机关的要求办理退税手续。 （六）经批准采取汇总申报缴纳所得税的企业，其履行汇总纳税的机构、场所（以下简称汇缴机构），应当于每年5月31日前，向汇缴机构所在地主管税务机关索取《非居民企业汇总申报企业所得税证明》（以下称为《汇总申报纳税证明》）；企业其他机构、