第二节企业所得税的计算（同步练习）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂（原卷版+解析版）

第五章 企业所得税 第二节 企业所得税的计算 同步练习 （案例一） 甲公司为居民企业，2021年度相关财务收支情况如下： （1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。 （2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。 已知：甲公司2012年在境内Ａ市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 （1）甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。（单选） A.销售商品收入400万元 B.出售栋厂房收入200万元 C.国债利息收入5万元 D.接受捐赠收入10万元 （2）甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（ ）。（多选） A.税收滞纳金2万元 B.赞助支出20万元 C.被没收财物的损失15万元 D.合同违约金50万元 （3）甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额是 万元。 （案例二） A公司为居民企业，所得税税率为25%，2021年度相关财务收支情况如下： （1）销售商品收入500万元，出售专利权收入100万元，取得国债利息收入10万元，接受捐赠收入5万元。 （2）税收滞纳金5万元，罚金支出20万元，被没收财物的损失10万元，处置报废固定资产支出5万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计250万元。 已知：A公司2015年在境内甲市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 （1）A公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。（单选） A.出售栋专利权收入100万元 B.国债利息收入10万元 C.接受捐赠收入5万元 D.销售商品收入500万元 （2）A公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（ ）。（多选） A.罚金支出20万元 B.税收滞纳金5万元 C.处置报废固定资产支出5万元 D.被没收财物的损失10万元 （3）A公司2021年度企业所得税费用是 万元。 （案例三） 某居民企业主要生产销售家用冰箱，计入成本、费用中的企业生产经营部门员工的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费70万元、职工教育经费16万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）该企业职工工会经费（ ）。（多选） A.按照实际发生额扣除 B.按照不超过工资薪金总额2％的部分准 子扣除，超过部分不得扣除 C.按照不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除，超过部分不得扣除 D.可以扣除10.8万元 （2）该企业职工福利费（ ）。（多选） A.按照不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除，超过部分不得扣除 B.按照不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 C.按照实际发生额全额扣除 D.可以扣除75.6万元 （3）该企业职工教育经费（ ）。（多选） A.按照不超过工资薪金总额8％的部分准予扣除，超过的部分准予在以后纳税年度结转扣除 B.可以扣除的数额为13.5万元 C.按照不超过工资薪金总额8％的部分准予扣除，超过的部分不得扣除 D.可以扣除16万元 （4）根据上述题目选项，该企业应调增应纳税所得额 万元。 （案例四） 甲公司为我国境内居民企业。2021年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4 000万元、转让机器设备收入50万元、国债利息收入15万元，客户合同违约金收入5万元。 （2）支付税收滞纳金3万元、商业银行加息15万元，向投资者支付股息30万元，支付罚金17万元。 （3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2 500万元。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题： （1）甲公司下列收入中，不应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。（单选） A.转让机器设备收入50万元 B.产品销售收入4 000万元 C.国债利息收入15万元 D.客户合同违约金收入5万元 （2）甲公司下列支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。（多选） A.税收滞纳金3万元 B.向投资者支付的股息30万元 C.银行加息15万元 D.支付罚金17万元 （3）甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为 万元。 （4）甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额是 万元。 （案例五） 甲公司为我国境内居民企业。2021年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入6 000万元、转让专利技术收入30万元