第一节企业所得税的基本内容（同步教案）《税收基础》高教版（第六版）同步精品课堂

《税收基础》教案 课 题 第一节 企业所得税的基本内容 课 型 理论 课 时 2 授课班级 授课时间 授课教师 教材分析 本节内容主要介绍企业所得税的基本知识，主要从对企业所得税的基本认识入手，介绍了企业所得税的概念、纳税人和扣缴义务人、征税范围、税率、征税方式、计税依据、优惠政策等基本内容。本节内容相对简单，但对学生来说需要理解和记忆的内容也不少，需要学生仔细听课，结合案例和问题对课本内容进行深入理解。 学习目标 1. 知识目标：（1）认识企业所得税 （2） 知道企业所得税的征收范围、税率和减免 2. 能力目标：（1）能够正确理解企业所得税的含义 （2） 能够理解企业所得税征税对象、税率 3. 情感态度和价值观目标：（1）理解企业所得税纳税人、征税对象、税率 （2）合理避税，不逃税、漏税 学习重难点 1. 能够正确理解企业所得税的含义，能够理解企业所得税纳税人、征税对象、税率 教学方法 案例讲解、小组讨论、PPT演示等多种教学方法，注重学生的思考和互动，促进学生对于教材内容的理解和掌握。 课前准备 PPT课件，税收案例，课前思考作业布置 教学媒体 多媒体课件、网络、多媒体设备 教学过程 教学环节 教师活动设计 学生活动设计 设计意图 活动一： 创设情境 生成问题 【课程导入】-案例导入法 长信公司 2022年生产经营情况如下：主营业务收入6000万元；出租房屋租金收入600万元；购买国家债券利息收入100万元；主营业务成本4500万元；出租房屋相关支出180万元；缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计400万元：发生的销售费用150万元：发生的管理费用300万元（其中业务招待费70万元）；发生的财务费用150万元，其中支付经批准向企业职工集资1000万元的年息120万元，同期银行贷款利率为7%。企业适用的所得税税率为25%。没有其他纳税调整事项。 针对给出的案例，向学生提问： 怎样计算长信公司2022年的应纳税所得额和企业所得税应纳税额呢？ 开篇向学生展示一种企业纳税情境，让学生在具体情境中带着问题开始本次课程。 活动二： 调动思维 探究新知 一、企业所得税的概念 企业所得税是指在中华人民共和国境内，对企业和其他取得收入的组织来源于生产经营的所得和其他所得征收的一种税。 二、企业所得税的特点 1.通常以纯所得为征税对象 2.通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据 3.纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入 三、企业所得税的纳税人及征税对象 纳税人 划分标准 征税对象 居民 企业 1.依法在中国境内成立的企业 2.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（满足其一） 就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税 非居民企业 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内 （1、2均不满足） 在中国境内设立机构、场所的企业 就其来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得纳税 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 就其来源于中国境内的所得纳税 【注意】所得来源地的确定 所得类型 所得来源地确定 销售货物所得 交易活动发生地 提供劳务所得 劳务发生地 转让财产所得 转让不动产 不动产所在地 转让动产 转让动产的企业或者机构、场所所在地 转让权益性投资资产 被投资企业所在地 股息、红利等权益性投资所得 分配所得的企业所在地 利息、租金、特许权使用费所得 负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人住所地确定 四、企业所得税的税率 税率类别 税率 适用范围 基本税率 25% 居民企业 在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业 低税率 20% （实际减按10%） 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业 优惠税率 20% 小型微利企业 15% 高新技术企业、技术先进型服务企业 【注意】符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：①年度应纳税所得额不超过 300万元；② 从业人数不超过 300 人；③ 资产总额不超过 5 000 万元。 小组讨论： 1.企业所得税的纳税义务人是谁？ 2.跨国企业在中华人民共和国境内的分公司或母公司需要缴纳企业所得税吗？（课下查阅资料或咨询老师找到答案） 回答问题： 1.哪些类