第7章 税收的经济效应：宏观视角（课件）- 《税收学》同步教学（人大版）

第七章 税收的经济效应: 宏观视角 税收的经济稳定效应 税收的收入分配效应 税收的环境保护效应 ‹#› 第一节 税收的经济稳定效应 税收的乘数效应 税收与价格稳定 自动稳定的税收政策 相机抉择的税收政策 ‹#› 一、税收的乘数效应 税收乘数是指政府税收增加（减少）而引起的国民生产总值或国民收入减少（增加）的倍数。 当总供给大于总需求时，经济会伴随通货紧缩和失业现象，政府可以通过增税并扩大政府支出的方式，达到扩张国民收入效果。 当总需求大于总供给时，经济会伴随通货膨胀和充分就业现象，政府可以通过减税并减少政府支出的方式，来扩大供给，压缩需求，实现经济稳定。 ‹#› 二、税收与价格稳定 （一）通过增税从需求方面抑制通货膨胀 （一）通过减税从供给方面抑制通货膨胀 ‹#› 经济周期波动 2024/2/29 7 ‹#› 2024/2/29 8 世界各国通货膨胀率 UK France Japan USA OECD 2024/2/29 第二章 政府的经济作用：财政职能 9 需求拉动型通货膨胀：总需求膨胀 成本推动型通货膨胀：工资推动型；利润推动型；进口商品价格推动型（石油）； 结构性通货膨胀； 预期的重要性 需求拉动型通货膨胀，财政政策较为有效；成本推动型通货膨胀，财政政策效力有限。 ‹#› （三）间接税的反通货膨胀效应 间接税通过提高价格，降低居民的相对购买能力，减轻通货膨胀压力。 间接税也影响高收入家庭的消费支出。 外贸税收通常也可以用作一种稳定价格的工具。 ‹#› 三、自动稳定的税收政策 自动稳定的税收政策是指税收制度本身能够对经济波动有较强的适应性，税收随着经济的波动而增加或减少，自动地影响社会需求的变动，从而在一定程度上缓和经济的波动。 一国税收的收入弹性越大，其自动稳定作用就越强。 这一政策本身也存在一定的局限性，即自动稳定政策只能减少而不能消除经济的波动。 ‹#› 四、相机抉择的税收政策 相机抉择的税收政策是指政府根据不同时期的经济形势，运用税收政策有意识地调整经济活动的水平，消除经济中的不稳定因素。相机抉择的税收政策包括税收的增加、减少，或是同时辅之以政府支出规模的增减。 相机抉择税收政策对经济稳定的效果，首先要考虑到税收政策的实施会产生一定的时滞(time lag)。 案例：2000年固定资产投资方向调节税暂停征收 ‹#› 自动稳定和相机抉择 税收政策的自动稳定机制与相机抉择机制的作用过程 自动稳定器：根据经济运行状况自动发挥作用->如果目标未实现，政府根据经济形势的发展变化，有意识地调整税收制度和政策，即相机抉择机制。 2024/2/29 13 ‹#› 减税降费的旋律 2013—2017年累计减税降费3万亿元，年均达6 000多亿元。 2018年减税降费突破1.3万亿元 2019年减税降费2.36万亿元。 2020年减税降费2.6万亿。其中社保费减税1.7万亿。 2021年减税降费1.1万亿元。 减税降费规律：1.从间接税扩大到直接税；2.从主体税种扩大到小税种；3.从普惠性减税到针对中小企业减税；4.从减税到降费。 ‹#› ‹#› 第二节 税收对收入分配的影响 一、基本概念 二、税收制度与公平收入分配 三、负所得税概念 ‹#› 一、基本概念 （一）功能收入分配和规模收入分配 （二）洛伦茨曲线和基尼系数 （三）机会公平和结果公平 ‹#› （一）功能收入分配和规模收入分配 功能收入分配是指收入在生产要素之间 的分配。 规模收入分配是指收入在家庭之间或个 人之间的分配。 思考：规模收入分配与功能收入分配之间 　　　　的关系？ ‹#› 中国资金流量表（2008） 古典经济学家的观点（斯密、李嘉图） 马克思主义的观点 新古典主义观点 思考：要素创造价值还是劳动创造价值？ 要素收入分配的理论演变 ‹#› 卡尔多(Kaldor，1963)和库兹涅茨(Kuznets，1971)事实说明要素收入分配长期保持不变。 企业组织形式的变化对要素收入分配研究的影响 自20世纪80年代后，国际经济学界又重新开始关注要素收入分配问题。 ‹#› 2024/2/29 ‹#› 非金融企业资金流量表分析 税后要素收入分配（毛增加值法） ‹#› ‹#› ‹#› ‹#› （二）洛伦茨曲线和基尼系数 洛伦茨曲线： A B 绝对公平分配线 收入比例 人口比例 ‹#› （二）洛伦茨曲线和基尼系数 基尼系数=A÷(A+B) 基尼系数越大，不公平的程度就越大。 按照国际通用标准，基尼系数在0.3以下为 最佳状态，在0.3—0.4之间为正常状态，超 过0.4为警戒状态，达到0.6则属社会动乱随 时可能发生的危险状态。 我国的基尼系数在1994年就已超过警戒线。 ‹#